馬莉 追問

2022-11-02 10:04

老師，500萬以下固定資產(chǎn)一次扣除，企業(yè)會計準則要使用遞延所得稅負債科目，對嗎？

清風老師 解答

2022-11-02 10:06

你好同學，是的，這里存在應納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債

馬莉 追問

2022-11-02 10:10

假設企業(yè)2022年02月份購買一臺車100萬按5年折舊，每年20萬。
抵減所得稅是在季度抵減好呢還是年度匯算清繳好呢？

清風老師 解答

2022-11-02 10:24

季度呀，因為可以提前享受優(yōu)惠，可以減少企業(yè)資金占用

馬莉 追問

2022-11-02 10:35

是的老師，季度就可以抵減企業(yè)所得稅。因為我實踐中沒有具體操作過，但看其他老師答復，建議年度匯算清繳來做，原因在季度抵扣計算還是填報比較麻煩。
老師工作中具體操作過嗎？季度企業(yè)計算分錄和申報的時候都是如何操作的呢？

清風老師 解答

2022-11-02 10:44

這個沒有分錄做的，就按會計的正常折舊做，就是做好固定資產(chǎn)的臺賬管理，因為會計和稅收處理折舊出現(xiàn)差異，你填報季度申報表的時候會看到固定資產(chǎn)加速折舊附表，在里面可以填報。當然你季度填報只是提前享受，年度匯算的時候也要在固定資產(chǎn)折舊明細表的附表里再填報一次

馬莉 追問

2022-11-02 11:10

老師，因為具體實踐中沒做過，所以我整理下思路，老師幫我看下是否正確。

假設企業(yè)2022年03月份購買一臺車100萬按5年折舊，每年20萬.
4-6月計提折舊20/12*3＝5萬，稅法加速折舊第二季度是100萬。
假設第二季度收入是200萬，僅有此一項折舊，正常納稅200-5＝195*25%＝48.75
因該折舊100，所得稅申報200-100＝100萬*25%＝25萬，
該季末計提所得稅分錄是：       借：所得稅費用    48.75
                                                     貸：應交稅費—所得稅    25
                                                           遞延所得稅負債        48.75-25＝23.75  
對嗎？

清風老師 解答

2022-11-02 11:18

沒錯呢，思路很清晰，棒

清風老師 解答

2022-11-02 12:55

你好同學，可以幫老師評論一下嗎？謝謝

馬莉 追問

2022-11-02 15:15

謝謝老師的鼓勵！
戰(zhàn)線拉得有點長啊，不好意思！一定會給老師5分好評！

清風老師 解答

2022-11-02 15:18

那先謝謝了，期待還能幫助到你。