【案例2】銷售充值卡贈(zèng)送禮品的財(cái)稅處理舒心酒樓在2022年8月推出一項(xiàng)充值促銷活動(dòng)：凡是在2022年中秋節(jié)辦理充值卡的，每充值10000元，除享受到店消費(fèi)8折優(yōu)惠外，另外在充值當(dāng)時(shí)即可獲得價(jià)值1000元禮品，禮品為指定名酒、名煙以及酒樓自制的精美禮品盒裝月餅，禮品可以由客人自選。經(jīng)過統(tǒng)計(jì)，2022年8月實(shí)際辦理充值卡：充值100張萬元卡，均為單位客戶，全部開具不征稅發(fā)票接【案例2】資料，假定舒心酒樓8月份接受上述充值卡消費(fèi)，充值卡刷卡合計(jì)金額為60萬元，全部為餐飲服務(wù)消費(fèi)。老師，請(qǐng)問，圖片中的會(huì)計(jì)分錄為什么合同負(fù)債是含稅金額？？

陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-11-02 13:39

你好，你這里合同資產(chǎn)是未來很可能收取總金額，這里含稅的

平安健康就是福追問

2022-11-02 13:46

老師，我還是有點(diǎn)不明白，為什么合同負(fù)債剛開始確認(rèn)是不含稅，到時(shí)候消費(fèi)時(shí)就是含稅了呢

陳詩晗老師解答

2022-11-02 13:53

合同資產(chǎn)可以理解為整個(gè)的金額
收入和稅加起來是整個(gè)金額
所以含稅

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