清風(fēng)老師 解答

2022-11-05 19:55

第1年賬面價(jià)值=5000－1000=4000
第1年計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5=3000
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4000－3000=1000
第 2年賬面價(jià)值=5000－2000=3000
第2年計(jì)稅基礎(chǔ)=3000－3000*2/5=1800
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=3000－1800=1200
第 3年賬面價(jià)值=5000－3000=2000
第3年計(jì)稅基礎(chǔ)=1800－1800*2/5=1080
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=2000－1080=920
第 4年賬面價(jià)值=5000－4000=1000
第4年計(jì)稅基礎(chǔ)=1080－1080/2=540
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1000－540=460
第 5年賬面價(jià)值=5000－5000=0
第5年計(jì)稅基礎(chǔ)=540－540=0
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=0

清風(fēng)老師 解答

2022-11-05 20:04

第1年應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=4000－3000=1000
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=1000*0.25=250萬
所得稅費(fèi)用=(3000－1000)*0.25=500
第2年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=1200－1000=200
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=200*0.25=50萬
所得稅費(fèi)用=(3000－200)*0.25=700
第3年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=920－1200=－280
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=－280*0.25=－70萬
所得稅費(fèi)用=(3000+280)*0.25=820
第4年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=460－920=－460
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=－460*0.25=－115萬
所得稅費(fèi)用=(3000+460)*0.25=865
第5年新增應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=0－460=－460
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=－460*0.25=－115萬
所得稅費(fèi)用=(3000+460)*0.25=865