廣州市中國工商銀行黃埔支行于3月22日收到開戶單位天海公司持3月10日簽發(fā)的銀行承兌匯票來行申請貼現(xiàn)，票面金額60萬元，簽發(fā)單位為上海市天湖公司，天湖公司的開戶行為當?shù)刂袊r(nóng)業(yè)銀行寶山支行，匯票到期日為6月10日，經(jīng)銀行審查同意，當天辦理貼現(xiàn)手續(xù)。要求：作出匯票到期時黃埔支行和寶山支行的簡要會計分錄（假定天湖公司能按期足額兌付，暫不考慮匯票到期當天貼現(xiàn)行的利息收入事項）。

小丸子老師

職稱：中級會計師,會計從業(yè)資格證,注冊會計師

2022-11-16 17:19

同學你好！正在解答中，請稍等

小丸子老師解答

2022-11-16 17:45

工商銀行會計分錄：
借：貼現(xiàn)科目—承兌匯票戶
貸：活期存款—天海公司存款戶
利息收入—貼現(xiàn)利息收入戶
收代保管的有價值品
到期收回款項會計分錄：
借：聯(lián)行來賬
貸：貼現(xiàn)科目—匯票戶
農(nóng)業(yè)銀行寶山支行會計分錄：
1）承兌時的處理手續(xù)。
借：活期存款—天湖公司
貸：手續(xù)費收入—活期承兌手續(xù)費戶
收銀行承兌匯票
承兌銀行對匯票到期扣客戶款項：
借：活期存款—天湖公司
貸：應解匯款—天湖公司
承兌銀行支付匯票款項時：
借：應解匯款—天湖公司
貸：清算資金往來—××清算中心（組）往來戶付銀行承兌匯票