1.某科技型中小企業(yè)，職工 90 人，資產(chǎn)總額 2800 萬(wàn)元。 2020 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入 3000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 20萬(wàn)元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本 2100萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用 252萬(wàn)元、管理費(fèi)用 390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 28萬(wàn)元、新產(chǎn) 品研發(fā)費(fèi)用 120萬(wàn)元)。 (4)向非金融企業(yè)借款 200 萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用 18萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加 32萬(wàn)元。 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額 30 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9 萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi) 35 萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-11-23 09:33

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是
3000+20-2100-252-390-18-32=228

暖暖老師解答

2022-11-23 09:34

國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減20

暖暖老師解答

2022-11-23 09:34

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除28*0.6=16.8
3000*0.005=15納稅調(diào)增28-15=13

暖暖老師解答

2022-11-23 09:36

新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減120*0.75=90

暖暖老師解答

2022-11-23 09:37

財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增18-200*0.06=6

暖暖老師解答

2022-11-23 09:38

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4全部扣除
福利費(fèi)扣除200*0.14=28納稅調(diào)增35-28=7
教育費(fèi)扣除200*0.025=5納稅調(diào)增10-5=5

暖暖老師解答

2022-11-23 09:40

應(yīng)納提稅所得額的計(jì)算
228-20+13-90+6+7+5=149
應(yīng)交企業(yè)所得稅149*0.25-30*0.1=34.25

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