吳月柳 解答

2017-07-07 11:54

你好， 
（1）借：固定資產(chǎn)清理 
 
累計折舊 
 
貸：固定資產(chǎn) 
 
若報廢處理固定資產(chǎn)損益為虧損 
 
（2）借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：銀行存款（發(fā)生的清理費(fèi)用） 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（非正常使用情況下報廢的需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出，正常使用而報廢的不需要進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，比如被盜等情況均轉(zhuǎn)出，小規(guī)模此科目忽略） 
 
若有收到殘料變價收入： 
 
借：銀行存款 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
 
（3）若處理后為虧損，月末將固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入 
 
借：營業(yè)外支出 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
 
若處理后為收益，則月末將固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)入： 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸： 營業(yè)外收入

小濤 追問

2017-07-07 11:58

那固定資產(chǎn)清理有余額怎么處理？

吳月柳 解答

2017-07-07 12:46

余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出