長進(jìn)機械廠為增值稅一般納稅人。2019年5月發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)甲材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款800000元，增值稅稅額104000元。（2）購進(jìn)乙材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價款300000元，增值稅稅額39000元。（3）從國外購進(jìn)隔離工作服用于應(yīng)稅項目，關(guān)稅完稅價格10000000元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率20%。（4）委托小規(guī)模納稅人加工原配件用于應(yīng)稅項目，開出20600元支票用于支付全部加工費，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。（5）銷售A型號車床20臺，取得不含稅收入4000000元。（6）銷售積壓不用原材料，取得含稅收入11300元。（7）將2臺A型號車床與某鋼鐵公司交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款400000元，增值稅稅額52000元。要求：（1）計算當(dāng)期的銷項稅額。（2）計算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額。（3）計算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額（假設(shè)防偽稅控發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證）。

李某某老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2022-12-20 14:54

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李某某老師解答

2022-12-20 15:04

業(yè)務(wù)1進(jìn)項稅額104000 業(yè)務(wù)2進(jìn)項稅39000 業(yè)務(wù)3進(jìn)項稅額的計算 10000000*1.2*13%=1560000 業(yè)務(wù)4進(jìn)項稅額20600/1.03*3%=600 業(yè)務(wù)5銷項稅額的4000000*13%=520000 業(yè)務(wù)6銷項稅額的計算11300/1.13*13%=1300
1，當(dāng)期銷項=520000+1300=521300
2、當(dāng)期進(jìn)項=104000+29000+1560000+600=1693600
3、由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項，因此不繳納增值稅。
建議確認(rèn)一下業(yè)務(wù)3的進(jìn)口關(guān)稅完稅價格，是否真的為1000萬元，