悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:36

這里面投資收益要記到銷售收入作為業(yè)務招待費作為計算基礎(chǔ)嗎

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 14:41

投資收益不計入銷售收入作為招待費的計稅基礎(chǔ)

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:58

（4）職工福利費150萬，其中，25萬元為退休人員節(jié)日福利費，15萬元為解聘職工的賠償金。

（5）為企業(yè)高管支付年金10萬，全體職工支付補充醫(yī)療保險70萬。

（6）支付銀行借款利息20萬，已經(jīng)取得銀行利息結(jié)算單據(jù)。

（7）業(yè)務招待費30萬。

（8）為創(chuàng)新產(chǎn)品進行了創(chuàng)新研發(fā)，費用20萬元。

（9）三臺設備通過市政府進行公益性捐贈，其中每臺成本15萬元，公允價值25萬元。取得捐贈票據(jù)，注明允許稅前扣除的費用合計75萬元，2020年未扣完的公益性捐贈支出30萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:59

實際發(fā)生額的60%＝30×60%＝18（萬元） 銷售收入的5‰＝（3000＋2000+2710÷1.13＋60＋600+75）×5‰＝40.67（萬元） 可稅前扣除的業(yè)務招待費是18萬

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 15:00

60成本法確認的投資收益算了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的投資收益算了
、

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 15:06

投資收益是不需要做完業(yè)務招待的計稅基數(shù)，除非說這個企業(yè)是投資企業(yè)

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 20:49

那這里給的答案卻是加上的，這也不是個投資企業(yè)啊

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 21:12

稅法上都是有規(guī)定的根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202 號）第一條規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應包括《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。可見，一般情況下企業(yè)都是以主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入三者的合計數(shù)作為業(yè)務招待費的扣除基數(shù)的。