靜心進取 追問

2023-01-03 08:46

老師好，這里面有兩個問題我沒搞明白，首先，投資方在按比例計算所占被投資方虧損金額時是不是依據(jù)被投資方利潤表中的凈利潤（電子賬中的負數(shù)）計算出來的。其他被投資方虧損的金額按稅法規(guī)定可以由該單位用以后5年內(nèi)的凈利潤去彌補。那投資方根據(jù)被投資方發(fā)生的凈虧損計算出來的虧損金額也就是借方投資收益，這個也影響了投資方的利潤表，這樣是不是存在重復(fù)使用虧損抵所得稅的情況（雖然投資方是計算抵扣的，金額不同），請老師逐一幫忙解達一下，謝謝

樸老師 解答

2023-01-03 08:47

這個是按照虧損乘以占股比例計算的
2.沒有呀
一個投資方一個被投資方

靜心進取 追問

2023-01-03 08:55

假設(shè)：被投資方當年虧損1000萬。投資方占被投資方40%的股權(quán)，投資方按會計處理方法：借：投資收益400萬，貸：長期股權(quán)投資400萬，投資方的這個400萬影響了自己公司當年利潤表中的凈利潤，如果投資方當年原本賬面有利潤400萬，現(xiàn)在出現(xiàn)了這個投資虧損400萬，是不是意味著投資方自己公司當年不用繳納企業(yè)所得稅了。而被投資方公司虧損的那1000萬由被投資公司自己用以后5年內(nèi)的凈利潤來彌補虧損，這里一邊抵了1000萬，另一邊又抵了400萬，這里有沒有啊，還是我哪里想的不對了呢

樸老師 解答

2023-01-03 08:56

投資方要收回投資嗎
不收回不用做虧損的分錄

靜心進取 追問

2023-01-03 08:57

不是收回投資啊，權(quán)益法下不是每年都要做贏虧會計分錄嗎

樸老師 解答

2023-01-03 09:00

同學(xué)你好
權(quán)益法的要做
投資和被投資是兩個公司
1.這個不對，企業(yè)的收入是企業(yè)的，不是個人的，

靜心進取 追問

2023-01-03 09:04

是啊，我舉例的就是兩個公司啊，不是個人。被投資方發(fā)生虧損，稅法上可以被投資方用以后5年內(nèi)的凈利潤進行彌補。投資方按占股比例計算出金額后做會計分錄，借：投資收益，貸：長期股權(quán)投資，投資方的這個借方的投資收益應(yīng)該影響了投資方自己公司當年利潤表中的凈利潤吧

樸老師 解答

2023-01-03 09:10

是的
這個是影響的
這個就是影響兩個公司的

靜心進取 追問

2023-01-03 09:50

影響投資方的金額在企業(yè)所得稅申報時稅法認可嗎，是否需要在年度所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整啊

樸老師 解答

2023-01-03 09:57

同學(xué)你好
這個不用調(diào)整的
認可

靜心進取 追問

2023-01-03 10:08

好的，謝謝老師。

樸老師 解答

2023-01-03 10:16

同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝