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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2017-07-30 15:32

您好，一般情況下，每月，制造費用結(jié)轉(zhuǎn)時，借：生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用-全部明細(xì)科目。產(chǎn)成品入庫時，借：產(chǎn)成品，貸：生產(chǎn)成本-相關(guān)科目。研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細(xì)。損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸；管理費用-全部明細(xì)，銷售費用-全部明細(xì)，財務(wù)費用-全部明細(xì)，稅金及附加-全部明細(xì)，主營業(yè)務(wù)成本-全部明細(xì)，其他業(yè)務(wù)成本-全部明細(xì)，資產(chǎn)減值損失-全部明細(xì)，營業(yè)外支出-全部明細(xì)，所得稅。同時，借：主營業(yè)務(wù)收入-全部明細(xì)，其他業(yè)務(wù)收入-全部明細(xì)，營業(yè)外收入-全部明細(xì)，投資收益-全部明細(xì)，貸：本年利潤。 
年底，結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤，或者，借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤。

心語 追問

2017-07-30 15:39

最主要結(jié)轉(zhuǎn)的幾個分錄是？

王雁鳴老師 解答

2017-07-30 15:43

您好，如果是研發(fā)型工業(yè)企業(yè)，以上分錄都比較重要，如果是一般的工業(yè)企業(yè)，可以沒有研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細(xì)。如果是商貿(mào)企業(yè)，或者服務(wù)企業(yè)，可以沒有，制造費用結(jié)轉(zhuǎn)時，借：生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用-全部明細(xì)科目。產(chǎn)成品入庫時，借：產(chǎn)成品，貸：生產(chǎn)成本-相關(guān)科目。研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細(xì)。

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相關(guān)問題討論
損益類科目都要結(jié)轉(zhuǎn)的！
2020-03-15 12:34:20
你好存貨，主營業(yè)務(wù)收入和成本其他業(yè)務(wù)收入和成本固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷
2019-10-15 12:32:18
你好，屬于損益科目，需要每個月結(jié)轉(zhuǎn)的
2019-07-09 10:30:43
你好，主要是損益科目
2018-01-10 09:35:27
您好，一般情況下，每月，制造費用結(jié)轉(zhuǎn)時，借：生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用-全部明細(xì)科目。產(chǎn)成品入庫時，借：產(chǎn)成品，貸：生產(chǎn)成本-相關(guān)科目。研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)時，借：管理費用-研究開發(fā)費，貸：研發(fā)支出-全部明細(xì)。損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸；管理費用-全部明細(xì)，銷售費用-全部明細(xì)，財務(wù)費用-全部明細(xì)，稅金及附加-全部明細(xì)，主營業(yè)務(wù)成本-全部明細(xì)，其他業(yè)務(wù)成本-全部明細(xì)，資產(chǎn)減值損失-全部明細(xì)，營業(yè)外支出-全部明細(xì)，所得稅。同時，借：主營業(yè)務(wù)收入-全部明細(xì)，其他業(yè)務(wù)收入-全部明細(xì)，營業(yè)外收入-全部明細(xì)，投資收益-全部明細(xì)，貸：本年利潤。 年底，結(jié)轉(zhuǎn)時，借：本年利潤，貸：利潤分配-未分配利潤，或者，借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤。
2017-07-30 15:32:43
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