留胡子的鋼鐵俠 追問

2015-02-05 11:47

營改增，小規(guī)模企業(yè)，所得稅是定率征收的（7%)季銷售收入*7%*20%=所得稅，季銷售額不足9萬的，所得稅在第一季預(yù)繳納了4517.00.以后二、三、四季稅年沒有再從帳上扣款。我二、三、四季的所得稅應(yīng)怎么處理？計(jì)提嗎？入帳該怎樣入？分錄該怎樣做？

文老師 解答

2015-02-05 11:19

要的，因?yàn)槟闫綍r(shí)做的時(shí)候不知道會(huì)不會(huì)達(dá)到免稅的條件，在做的時(shí)候按正常的稅額做應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅，分錄是，借 應(yīng)收賬款/銀行存款  貸  主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅，小規(guī)模納稅人的增值稅是一個(gè)季度申報(bào)一次，季度不足9萬的時(shí)候，免稅，你就把應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入到營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入，借 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅  貸  營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入。

文老師 解答

2015-02-05 12:01

你二三四季度有收入嗎，沒有收入就不用做的，定率征收是根據(jù)你的收入較的所得稅