方亮老師 解答

2017-08-05 11:32

稅前列支總的原則是必須與單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，不能把老板個(gè)人的支出在單位列支。另外即使是與單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，有些費(fèi)用有扣除限額的， 例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除 ，超過(guò)部分需要在匯算清繳時(shí)調(diào)增。

方亮老師 解答

2017-08-05 11:47

不能列支的金額或者超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的金額在所得稅匯算清繳時(shí)填寫(xiě)申報(bào)表調(diào)整，不需要單獨(dú)編制分錄的，這就是稅法和會(huì)計(jì)的差異。