李愛文老師 解答

2017-08-15 10:39

一、結(jié)轉(zhuǎn)6月進項稅到未交增值稅  
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5000 
2、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 5000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 
6月留抵5000元，計入應(yīng)交稅費——未交增值稅科目的借方5000元  
二、結(jié)轉(zhuǎn)7月進項稅到未交增值稅 
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   10000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 5000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）  5000 
2、 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 10000 
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 5000 
2017年7月應(yīng)交增值稅5000元，計入應(yīng)交稅費——未交增值稅的貸方5000元。由于6月有留抵5000元，因此應(yīng)交稅費——未交增值稅科目的余額是0，不需要交增值稅了

bean curd 追問

2017-08-15 10:58

老師如果7月銷項只有4000，那應(yīng)該怎么做呢，是不是 
結(jié)轉(zhuǎn)7月進項稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 7月的5000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 7月的5000 
結(jié)轉(zhuǎn)7月銷項稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 4000 
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 6000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 6000 
這樣做出來之后科目余額表是不是應(yīng)該-6000了呢

李愛文老師 解答

2017-08-15 11:03

假定7月初增值稅留抵稅額是5000元，已在“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的借方科目了 
按你說的情況處理，分錄是： 
1、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4000 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 1000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5000 
2、 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 1000 
此時應(yīng)交稅費——未交增值稅的借方余額是5000+1000=6000元，就是留抵稅額是6000元，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)就是-6000元

bean curd 追問

2017-08-15 11:10

老師我那樣寫分錄是不是不對啊，第二步結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的時候不需要算上上一期的結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅嗎？

李愛文老師 解答

2017-08-15 11:15

上一期的正常的是已結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目中去了，再看這個科目的余額，就是可以看出交不交稅了

bean curd 追問

2017-08-15 11:29

那老師我這個寫的到底對不對啊

李愛文老師 解答

2017-08-15 11:34

結(jié)轉(zhuǎn)7月進項稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 7月的5000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 7月的5000 
結(jié)轉(zhuǎn)7月銷項稅到未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 4000 
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1000 
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）1000 
 
因為你“應(yīng)交費——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）”科目必須結(jié)平，因此這個科目不是6000元，而是1000元的余額進行結(jié)平