青空ai 追問

2023-02-07 12:58

這個網(wǎng)址打不開啊

郭老師 解答

2023-02-07 13:01

稅局明確了！ 
 
銀行手續(xù)費(fèi)憑發(fā)票稅前扣除！
廈門稅務(wù)局就銀行手續(xù)費(fèi)、利息開具發(fā)票的問題進(jìn)行了答復(fù)：

 
圖片
 
答復(fù)內(nèi)容：
 
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”。
 
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)第二十條規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額?！?br/> 
上面的答復(fù)可以簡單的總結(jié)為一句話：
 
銀行應(yīng)當(dāng)開；單位應(yīng)當(dāng)要。
 
其實很好理解，銀行也是企業(yè)，銀行提供的服務(wù)也是增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，當(dāng)然應(yīng)當(dāng)開具增值稅發(fā)票；而作為服務(wù)的購買方，企業(yè)也必須憑發(fā)票進(jìn)行稅前扣除。
 
而對于這種應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票未取得發(fā)票的情況，后果當(dāng)然應(yīng)該由企業(yè)自己埋單了！不信看下面案例！
02
銀行手續(xù)費(fèi)未取得發(fā)票
 
罰款+滯納金！
行政處罰決定書文號：呼稅稽二罰〔2020〕6號
單位名稱：內(nèi)蒙古XXX房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司
 
處罰類別：罰款
 
處罰事由：你公司2016年財務(wù)費(fèi)用中共列支刷卡手續(xù)費(fèi)24667.36元，經(jīng)核實此類財務(wù)費(fèi)用未按規(guī)定取得相關(guān)發(fā)票，僅以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當(dāng)年財務(wù)費(fèi)用并在企業(yè)所得稅前列支，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的?！钡囊?guī)定。
 
處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條，五十一條
 
處罰結(jié)果：對該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。
 
這家企業(yè)以刷卡小票列支銀行手續(xù)費(fèi)2.4萬元，而未取得發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其行為處1000元罰款，并加收每天萬分之五的滯納金！
 
03
關(guān)于手續(xù)費(fèi)
 
這些問題要清楚！
1、微信、支付寶的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)需要開發(fā)票嗎？
需要！
 
隨著微信和支付寶的普及，很多企業(yè)也開通了微信和支付寶的收款功能，但很多人都不知道，微信和支付寶收款提現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)也需要取得發(fā)票！
 
 
首先，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅（2016）36號）附件中對“金融服務(wù)”的相關(guān)規(guī)定：
 
“金融服務(wù)，是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務(wù)活動。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。
 
直接收費(fèi)金融服務(wù)，是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動?！?br/> 
根據(jù)上述規(guī)定，通過支付寶和微信收款的提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)屬于增值稅金融服務(wù)中的直接收費(fèi)金融服務(wù)，屬于增值稅征稅范圍內(nèi)，收取的手續(xù)費(fèi)方就應(yīng)該給付款方開具相應(yīng)的發(fā)票。而付款方只有依據(jù)合規(guī)發(fā)票才能在稅前扣除！
2、銀行貸款利息需要開具發(fā)票嗎？
需要！
 
貸款服務(wù)屬于增值稅金融服務(wù)的項目之一，作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票稅前扣除。
 
3、銀行開戶手續(xù)費(fèi)能抵扣進(jìn)項稅嗎？一般納稅人取得專票發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項稅