遙望 追問

2017-09-25 09:29

老師，比如，當月工資總額是1000元，個稅是50元，你可以把當月計提個人所得稅的分錄說一下嗎？

宋生老師 解答

2017-09-25 09:35

你好！借管理費用 貸應付職工薪酬1000 
借應付職工薪酬 貸現(xiàn)金950 應交稅費-應交個人所得稅50 
然后繳納的時候，借應交稅費 貸銀行存款50

遙望 追問

2017-09-25 09:42

老師，1、當月的會計分錄是借：管理費用1000    貸；應付職工薪酬1000 
2、次月的會計分錄是借：應付職工薪酬1000 貸：現(xiàn)金950   應交稅費-應交個人所得稅50 
     繳納的時候，借：應交稅費-應交個人所得稅50  貸：銀行存款50 是這樣嗎

宋生老師 解答

2017-09-25 09:45

你好！是的。就是這樣。

遙望 追問

2017-09-25 09:56

@宋老師:如果是這樣的話，只是在工資表中反映出代扣個人所得稅，當月的會計分錄中并沒有反映出計提個人所得稅，而是反映出在次月發(fā)放工資時代扣個人所得稅，所以在當月末的應交稅費中也不包括應交的個人所得稅在內(nèi)。

宋生老師 解答

2017-09-25 10:00

您好！是的。邏輯是這樣的：對于公司來說，只是要支付管理費用，而不是支付個稅稅金，個稅稅金本身是個人應該負擔的，自然要在他有收入的時候體現(xiàn)，跟公司實質(zhì)上沒關(guān)系，所以當月末的應交稅費中也不包括應交的個人所得稅在內(nèi)。他體現(xiàn)在了管理費用-工資里面