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鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師

2017-10-06 09:58

款已付貨已到，但是沒有進(jìn)項(xiàng)票 
借；預(yù)付賬款   貸；銀行存款 
然后暫估入庫 
借；庫存商品或原材料    貸；應(yīng)付賬款-暫估 
在取得進(jìn)項(xiàng)票之前公司又把貨物給賣出去 
借；應(yīng)收賬款    貸；主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
借；主營業(yè)務(wù)成本   貸；庫存商品 
后期貨物已經(jīng)賣出，這個(gè)時(shí)候又拿到了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 
根據(jù)發(fā)票沖銷暫估 
借；應(yīng)付賬款-暫估   貸；庫存商品或原材料 
根據(jù)發(fā)票入賬 
借；庫存商品或原材料   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸；預(yù)付賬款

小幸運(yùn) 追問

2017-10-06 10:48

老師，那我在取得進(jìn)項(xiàng)票之前賣出貨物的主營業(yè)務(wù)成本怎么計(jì)算呢？

鄒老師 解答

2017-10-06 11:29

你好，就是銷售貨物數(shù)量*單位采購成本

小幸運(yùn) 追問

2017-10-09 08:27

可是我在取得進(jìn)項(xiàng)票之前的庫存商品是按照暫估入庫的呀，難道是要按照暫估入庫的金額來作為商品單位采購成本嗎？

鄒老師 解答

2017-10-09 08:28

你好，你雖然是暫估入庫，但是這個(gè)數(shù)據(jù)也是需要盡量準(zhǔn)確的  
按暫估入庫的計(jì)算單位采購成本

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