2×18年10月1曰，甲公司委托乙公司代銷一批貨物，成本為5000元，銷售價格為10000元，貨物已經(jīng)發(fā)出。乙公司按照銷售金額（不含增值稅）的1%收取手續(xù)費（含稅價）。根據(jù)約定，乙公司有權(quán)退還未銷售的貨物。2×18年12月31日，乙公司銷售貨物60%給某顧客，并將銷售款存入銀行。2×19年1月3日乙公司給甲公司發(fā)送代銷清單，并扣除手續(xù)費后將銷售款轉(zhuǎn)甲公司，甲公司給乙公司開銷貨發(fā)票。乙公司給甲公司開代銷手續(xù)發(fā)票。（商品銷售增值稅率為13%，代理服務(wù)業(yè)增值稅稅率6%）要求：做出乙公司在該過程的相關(guān)會計分錄。

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2023-02-21 22:22

您好！很高興為您解答，請稍后~

廖君老師解答

2023-02-21 23:19

您好！會計分錄如下： (1)收到商品
借:受托代銷商品   10000
貸:受托代銷商品款  10000
(2)對外銷售
借:銀行存款  6000*1.13
貸:應(yīng)付帳款   6000
貸:應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6000*13%
(3)收到發(fā)票
借:應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 6000*13%
貸:應(yīng)付賬款  6000*13%
借:受托代銷商品款  6000
貸:受托代銷商品  6000
(4)付款
借:應(yīng)付賬款  6000*1.13
貸:銀行存款  6000*1.13-6000*1.06
   主營業(yè)務(wù)收入  6000*1%
   應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6000*1%*6%

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