懶人 出沫 追問

2017-10-18 19:56

還有這2張圖！

懶人 出沫 追問

2017-10-18 20:10

老師幫我看看呀？有點(diǎn)著急

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 19:46

您好，最好的辦法是與對(duì)方協(xié)商，重新開發(fā)票處理。如果對(duì)方不同意的，建議參考以下內(nèi)容處理，謝謝。
注意，對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證抵扣了的增值稅專用發(fā)票，因?yàn)檎劭?、貨物損壞等需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)，購(gòu)貨方向購(gòu)方國(guó)稅局申請(qǐng)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”業(yè)務(wù)，然后把“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”交給銷貨方，銷貨方憑此“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具負(fù)數(shù)發(fā)票并交給購(gòu)貨方，這個(gè)流程是沒有時(shí)間限制的。
       對(duì)開票方來(lái)說（銷貨方），開具的增值稅專用發(fā)票跨月后有問題需要作廢的（防偽稅控開票系統(tǒng)不允許跨月作廢發(fā)票），就只有向國(guó)稅局申請(qǐng)“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”來(lái)開具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖賬。
       如果增值稅專用發(fā)票開具后180天內(nèi)購(gòu)貨方既沒有認(rèn)證抵扣，銷貨方也沒有申請(qǐng)“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖賬，那么這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票就不能向國(guó)稅局申請(qǐng)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”業(yè)務(wù)了。
       上述問題發(fā)生后，處理會(huì)非常麻煩，需要由購(gòu)貨方向購(gòu)方國(guó)稅機(jī)關(guān)走“逾期增值稅扣稅憑證抵扣”流程進(jìn)行處理，將需要抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)一層層向上傳遞給國(guó)稅總局進(jìn)行比對(duì)，國(guó)稅總局比對(duì)通過后再將通過的行文發(fā)給各地基層稅務(wù)局，往往需要很長(zhǎng)一段時(shí)間，半年以上是有的。  

參考文件1：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011年第50號(hào) “關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告”
參考文件2：國(guó)稅函〔2009〕617號(hào) “關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知”
        一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 20:49

您好，是的，各種解讀都有，建議還是與對(duì)方溝通，重新開具處理吧。