傻傻的百褶裙 追問

2023-02-26 22:01

實(shí)際工作中取得苗木發(fā)票 怎么判斷可以計算進(jìn)項稅抵扣? 那些可以進(jìn)項抵扣 那些不屬于進(jìn)項抵扣？

易 老師 解答

2023-02-26 22:07

①增值稅專用發(fā)票。這個是常見的，幾乎所有企業(yè)取得的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票都可以用來抵減稅款。抵扣之前需要通過掃描認(rèn)證或者網(wǎng)上勾選，不然不予抵扣。

②農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。現(xiàn)在已經(jīng)取消特制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用增值稅普通發(fā)票來代替。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，是指農(nóng)產(chǎn)品收購加工企業(yè)直接向農(nóng)民個人購買農(nóng)產(chǎn)品，因農(nóng)民個人不具備開具發(fā)票條件，由農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)自己領(lǐng)取普通發(fā)票并開具給自己。這是一種特殊的開票方式，一般開具發(fā)票方都是銷售者，這里的開具發(fā)票方是購買者。因為自己可以給自己開具發(fā)票作為進(jìn)項用來抵扣增值稅，不利于稅務(wù)局的監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)，造成了不少人大量虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用來虛抵增值稅。這里的抵扣方式是依據(jù)10%的稅率計算扣除或者核定扣除。

③農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。這里的發(fā)票也是增值稅普通發(fā)票，并沒有特制的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。之所以稱其為農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，主要是因為銷售的是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。例如，農(nóng)村種植合作社，自己種植大豆銷售給豆腐干加工廠，可以到稅務(wù)局領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票開具給加工廠。加工廠取得的發(fā)票統(tǒng)稱為農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，可以依據(jù)10%的稅率計算扣除或者核定扣除。

④機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。只有機(jī)動車輛的買賣才可以開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。公司購買機(jī)動車作為固定資產(chǎn)入賬，取得的銷售發(fā)票可以抵扣增值稅。抵扣之前需要掃描認(rèn)證或者網(wǎng)上勾選。

⑤海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。公司進(jìn)口貨物，需要從海關(guān)取得增值稅專用繳款書，記載了企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。這不屬于發(fā)票，而是一種完稅憑證。抵扣方式為“先比對后抵扣”。

⑥收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。這屬于普通發(fā)票的一種。自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額。抵扣之前需要在網(wǎng)上勾選。

傻傻的百褶裙 追問

2023-02-26 22:14

從小規(guī)模納稅取得專票3%的 也可以抵扣 計算抵扣進(jìn)項稅  這個小規(guī)模是不是自產(chǎn)自銷的可以？

傻傻的百褶裙 追問

2023-02-26 22:18

就是小規(guī)模這個不是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品也可以嗎？

易 老師 解答

2023-02-26 22:19

你好，可以的， 沒問題