①發(fā)生日常經營借款，向銀行支付3年（借款期限：2016年1月1日至2018年12月31日）借款利息支出300萬元。其中，對于2016年1月1日至2018年6月30日的利息，企業(yè)于2018年6月底取得銀行開具計息單若干份，價稅金額合計250萬；2018年7月1日至2018年12月31日的利息，企業(yè)于2018年12月底取得銀行開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額50萬元。會計處理如下：借：財務費用 1 000 000 應付利息 2 000 000 貸：銀行存款 3 000 000 按權責發(fā)生制原則確認日常經營借款利息支出100萬元；那沒取得100萬發(fā)票業(yè)能稅前扣除？題目不是才取得50萬

一休哥哥老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2023-02-27 23:31

無票利息支出一般情況下是不能在稅前扣除的

一休哥哥老師解答

2023-02-27 23:32

按權責發(fā)生制原則確認日常經營借款利息支出100萬元。是會計的上的處理。
而稅法上沒有取得利息發(fā)票一般不能稅前扣除。

一休哥哥老師解答

2023-02-27 23:35

必須要取得發(fā)票，才能稅前扣除：

1、銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經手費、開戶費、過戶費、結算費、轉托管費等各類費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
財稅〔2016〕36號

2、支付銀行及其他單位的利息費用，以發(fā)票作為稅前扣除憑證
財稅〔2016〕36號

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