英英老師 解答

2023-03-01 16:58

工程結(jié)算-合同結(jié)算科目的金額應(yīng)該是不含稅金額，這個科目是個中間過度科目，本來在收到結(jié)算單時確認收入分錄是借：主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入，在開發(fā)票時，借：應(yīng)收賬款，貸：工程結(jié)算-合同結(jié)算科目。如果要補前面的可以做，借：工程成本、合同毛利，貸：工程結(jié)算-合同結(jié)算。

歡歡 追問

2023-03-02 08:58

新收入準則還有合同毛利嗎？

英英老師 解答

2023-03-02 09:15

同學(xué)你好！最新的收入準則取消了合同毛利，工程施工由合同履約成本代替，工程結(jié)算由工程施工-價款結(jié)算代替，和之前的不同之處是，在按期確認收入時將這兩個科目分別結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本，如果假設(shè)你之前一直使用新會計準則你應(yīng)做的分錄是借：應(yīng)收賬款貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算，確認收入時做借：合同結(jié)算-價款結(jié)算貸：主營業(yè)務(wù)收入，合同結(jié)算-價款結(jié)算就是做了一個中間過度科目，現(xiàn)在要補就在合同結(jié)算-價款結(jié)算分別做一借一貸就可以了。