公司2021年全年有關(guān)損益的資料如下:科目全年累計(jì)貸方發(fā)生額全年累計(jì)借方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入8000000其他業(yè)務(wù)收入300000營業(yè)外收入50000主營業(yè)務(wù)成本4500000其他業(yè)務(wù)成本180000稅金及附加30000銷售費(fèi)用350000管理費(fèi)用500000財(cái)務(wù)費(fèi)用250000合計(jì)83500005810000要求:1年末結(jié)轉(zhuǎn)(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目(2)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類科目2.假設(shè)不存在納稅調(diào)整,按25%計(jì)算核算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅。(1)計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅=(2)編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄(3)編
欣慰的向日葵
于2023-03-03 01:49 發(fā)布 ??539次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱: 會計(jì)實(shí)務(wù)
2023-03-03 02:00
結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目:應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入5000元,按常規(guī)憑證進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類科目:應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出250000元,按常規(guī)憑證進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);
計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅:應(yīng)交企業(yè)所得稅=25%×(8000000-4500000)=875000;
編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄:借:應(yīng)交企業(yè)所得稅 875000 元;貸:企業(yè)所得稅應(yīng)交款 875000 元;
拓展知識:結(jié)轉(zhuǎn)只是結(jié)賬的一部分,完成結(jié)轉(zhuǎn)后,還需要根據(jù)會計(jì)報(bào)表的信息,對全年來資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、利潤等方面進(jìn)行分析,以便了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
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