取得不動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證，應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

答： 應(yīng)當(dāng)在增值稅納稅申報(bào)表中填寫可抵扣地方稅的不動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票號(hào)，并在不動(dòng)產(chǎn)增值稅認(rèn)證處注明上述發(fā)票號(hào)。

某納稅人2019年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證，發(fā)票上注明“金額1000萬(wàn)元、稅率9%、稅額90萬(wàn)元”，應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

答： 39號(hào)公告第五條規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票份數(shù)，以及專用發(fā)票上注明的金額、稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”的對(duì)應(yīng)欄次；同時(shí)，還需將上述內(nèi)容填入本表第9行“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”的對(duì)應(yīng)欄次。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

增值稅一般納稅人取得上海某公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，申報(bào)時(shí)如何填寫增值稅申報(bào)表？

答： 您好！根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案）的通知》(財(cái)稅[2011] 110號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)有增值稅納稅人向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告>（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第66號(hào)）規(guī)定，接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，填入第八欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。第八欄中的“金額”，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)填寫。第八欄中的“稅額”，《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票>“稅率”欄為"11%”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘7%扣除率計(jì)算填寫。