水中的小鳥 追問

2023-03-10 11:58

能否在展開說一下，這個說的好像很寬泛

小菲老師 解答

2023-03-10 11:58

工程項目審計一般分為前期審計、中期審計和終結(jié)審計三個階段。
  （一）、工程項目的前期審計
  工程項目前期審計，主要是對工程前期準備工作及施工管理的各項內(nèi)控制度進行審計。及早發(fā)現(xiàn)矛盾和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，防患于未然，為后續(xù)工程施工打下堅實基礎。
  １、首先審查《工程承包合同》：是否簽訂了項目承包合同，合同雙方是否具有法人資格和相應的履約能力，內(nèi)容是否合規(guī)完整；權(quán)、責、利劃分是否明確。如有分包工程，還應審查《工程分包合同》。
  ２、審查工程施工準備工作情況：施工組織設計是否先進，現(xiàn)場施工隊伍和機械設備的配置能否滿足需要，指揮部的設置、定員、人員素質(zhì)能否符合管理要求，達到精干高效、結(jié)構(gòu)合理。
  ３、工程預算編制審查：是否編制了工程項目成本預算、費用預算、資金預算，編制依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否完整，預算定額是否合理。
  ４、對內(nèi)控制度建立的審查：是否建立工程預算管理、合同管理、工資管理、成本管理、設備材料管理、安全質(zhì)量管理、財務管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。
  （二）、工程施工過程審計
  工程施工過程審計或稱中期審計，主要圍繞成本效益情況進行的審計。通過對工程項目的事中監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并糾正施工管理中存在的問題，及時堵塞漏洞，降低成本，提高效益。
  １、工程成本管理審查：通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構(gòu)成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對策和建議。
  （１）人工費的審查：審查工時統(tǒng)計資料是否真實、準確，是否按勞動定額核算人工費，工資、獎金是否與效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤，有無不按規(guī)定多發(fā)工資，巧立名目發(fā)獎金，有無違反規(guī)定將其他費用列人人工費，使人工費超支加大。
  （２）材料費審查：材料費是工程成本的主要組成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。審查材料物資消耗是否按定額控制，實行限額發(fā)料，材料實際消耗與預算定額的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續(xù)是否齊備，有無損失浪費現(xiàn)象，余料是否盤點，料差和周轉(zhuǎn)材料是否按規(guī)定分攤。
  （３）機械使用費的審查：機械臺班統(tǒng)計資料是否完整、真實，機械使用是否充分，有無因操作失誤而造成機使費超耗浪費，費用分攤是否準確、合理。
  （４）直接費和間接費的審查：審查直接費、間接費的開支是否有嚴格控制，有無違反規(guī)定隨意擴大開支范圍，提高開支標準，亂擠亂列成本的現(xiàn)象，費用攤銷是否合理。
  ２、安全、質(zhì)量、工期的審查：審查施工進度是否按計劃進行，是否存在只抓進度而放松工程安全和質(zhì)量管理，有無違規(guī)操作而導致安全質(zhì)量事故的發(fā)生，造成經(jīng)濟損失。
  ３、內(nèi)控制度的審查：審查各項內(nèi)控制度是否貫徹實施，有無流于形式而造成管理失控，對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現(xiàn)象，有無因管理不善而造成返工窩工等現(xiàn)象，影響工期和效益。
  ４、對工程結(jié)算、會計核算的審計：工程價款收入支出是否真實，工程結(jié)算是否符合規(guī)定，驗工計價是否及時，手續(xù)資料是否完備，有無拖欠工程款現(xiàn)象，成本核算是否符合會計制度。
  （三）、工程項目終結(jié)審計
  終結(jié)審計主要側(cè)重于經(jīng)濟責任審計。通過對工程項目的工期、質(zhì)量、安全、效益及國有資產(chǎn)的安全完整等方面進行審計，從而對項目負責人的管理績效作出評價。
  １、對完工后的各項資產(chǎn)進行清查、核實，防止資產(chǎn)流失。
  ２、審查是否完成工程承包合同規(guī)定的各項指標，有無違反國家財經(jīng)紀律的行為。
  ３、工程是否按期交工，并辦理了竣工結(jié)算，財務決策是否符合規(guī)定。
  ４，工程期間有無發(fā)生安全質(zhì)量事故，并分析原因責任。
  ５、是否按國家規(guī)定及時全部交納了各種稅金，有無拖、漏、少繳行為。