- 送心意
向陽老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2023-03-11 21:18
您好,同學(xué),很高興回答您提出的問題!
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,所以是不確認(rèn)的;
之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅,所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響,所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無形資產(chǎn)本身,分錄是:借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:無形資產(chǎn)。
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這個(gè)不存在說確認(rèn)遞延所得稅的問題,只是說會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致,才會(huì)出現(xiàn)所提稅的問題,就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理,會(huì)存在遞延所得稅的問題
2019-07-13 14:58:46

遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前
2023-07-25 15:51:30

同學(xué)您好,您這無形資產(chǎn)的攤銷可以加計(jì)扣除嗎,可以加計(jì)扣除的就可以確認(rèn),不可以加計(jì)扣除的就不確認(rèn)
2021-06-05 08:39:51

初始確認(rèn)時(shí)的差額不影響遞延所得稅。
永久差異,也不影響遞延所得稅,
會(huì)計(jì)和稅法攤銷方法差異確認(rèn)遞延所得稅。
2020-01-31 11:34:44

你好,無形資產(chǎn)產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
2020-06-13 09:38:26
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雪云微 追問
2023-03-12 09:34
向陽老師 解答
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雪云微 追問
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2023-03-12 19:45