老師，您的問題涉及到的是有關(guān)賬務(wù)處理的重要原則--科目對應(yīng)原則。該原則要求一切核算要以科目為基礎(chǔ)，將會計來源和會計實體的科目進行對應(yīng)，并統(tǒng)一核算在賬簿上。比如，有關(guān)現(xiàn)金的往來，應(yīng)該借貸現(xiàn)金等科目；其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款的往來，應(yīng)該借其他應(yīng)收款或者其他應(yīng)付款等科目。 
針對您提出的問題，上月做錯的科目應(yīng)該做修正，也就是由貸現(xiàn)金修正為貸其他應(yīng)付款，借其他應(yīng)收款修正為現(xiàn)金；本月您可以通過借其他應(yīng)收款，貸其他應(yīng)付款來處理這筆收入和支出之間的平賬關(guān)系。借貸兩筆科目都需要有合法的經(jīng)濟根據(jù)，即科目之間的借貸必須相等，否則會影響會計核算的準確性，甚至會引入會計風險。