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例：2020年12月，在管理費用/業(yè)務(wù)招待費列支酒水費用187999.99元，為購買茅臺酒對外贈送；列支禮品費440000.00元，為購買黃金對外贈送；列支超市卡98000.00元，為購買山姆超市卡對外贈送。以上對外贈送的禮品均未代扣代繳個人所得稅，未視同銷售。老師這上面的視同銷售分錄怎么做呢

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-15 15:32

按照《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，購買茅臺酒、黃金和山姆超市卡等禮品，并對外贈送的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，需要在企業(yè)所得稅核算中實行計稅。您可以在企業(yè)利潤表中增加一個“銷售費用”項，將禮品費用納入其中，并在財務(wù)成本中開展計稅處理。

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