為幸福努力 追問

2023-03-21 16:11

我們是一般納稅人

江老師 解答

2023-03-21 16:14

一、一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票按不含稅金額計(jì)入成本或費(fèi)用。
二、一般納稅人，取得增值稅普通發(fā)票按含稅金額計(jì)入成本或費(fèi)用。
三、一般納稅人，未取得發(fā)票的，可以暫估計(jì)入成本或費(fèi)用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，由于未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票或財(cái)政收據(jù)，需要按列支計(jì)入企業(yè)所得稅稅前的成本或費(fèi)用，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。

為幸福努力 追問

2023-03-21 16:24

我們是一把納稅人小微企業(yè)， 如果未取得發(fā)票的， 先按照實(shí)際支付的錢計(jì)入成本是嗎，  在匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅額，就是按照未取得發(fā)票的金額錄入成本費(fèi)用， 比如未取得發(fā)票金額是兩千 ，  我成本計(jì)入兩千， 匯算清繳時候成本調(diào)增兩千，然后交企業(yè)所得稅是2000*2.5%= 50 需要繳納50的所得稅是嗎，  那這50所得稅需要計(jì)入成本嗎

江老師 解答

2023-03-21 16:27

所得稅金額，不影響應(yīng)納稅所得額，不能計(jì)入成本或費(fèi)用。

為幸福努力 追問

2023-03-21 16:35

如果未取得發(fā)票的， 先按照實(shí)際支付的錢直接計(jì)入成本是嗎，

江老師 解答

2023-03-21 16:37

實(shí)際支付的款項(xiàng)，直接入成本，只能按無票的成本或費(fèi)用支出，將賬務(wù)處理清晰。

為幸福努力 追問

2023-03-21 16:39

老師真能按無票的成本或者費(fèi)用支出 什么意思呢，  那我銷售的時候都是開13%專票的 賬務(wù)處理分錄怎么寫呢

江老師 解答

2023-03-21 16:42

一、付款時，分錄是：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
二、無法取得發(fā)票，入成本或費(fèi)用時，分錄是：
借：生產(chǎn)成本（開發(fā)成本、或研發(fā)支出、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目）
貸：應(yīng)付賬款
三、企業(yè)所得稅匯算清繳時，能夠取得發(fā)票，可以在稅前列支成本或費(fèi)用。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳時，無法取得發(fā)票，不能在稅前列支成本或費(fèi)用，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅，不用再進(jìn)行賬務(wù)處理。

為幸福努力 追問

2023-03-21 16:46

知道了老師， 三、企業(yè)所得稅匯算清繳時，能夠取得發(fā)票，可以在稅前列支成本或費(fèi)用。這個如果在次年匯算清繳之前取得發(fā)票，怎么賬務(wù)處理呢

江老師 解答

2023-03-21 16:52

沖銷上年的分錄，再按發(fā)票的金額重新做分錄。金額可能不同也可能相同。

為幸福努力 追問

2023-03-21 17:00

把上年的分錄先按照上年做的分錄沖掉， 然后按照實(shí)際的發(fā)票再做賬是嗎。 沒有無得發(fā)票的， 直接補(bǔ)交企業(yè)所得稅就結(jié)束了。  那如果是小規(guī)模，取得專票和普票和無票 怎么計(jì)入成本呢

江老師 解答

2023-03-21 17:04

一、對于小規(guī)模納稅人，不能取得專用發(fā)票， 如果是開具了專用發(fā)票，直接退回重新開具普通發(fā)票。
二、取得普通發(fā)票，直接列支成本或費(fèi)用。
三、無法取得發(fā)票，按一般納稅人取得無票的成本或費(fèi)用，同樣的處理。

為幸福努力 追問

2023-03-21 17:06

那如果對方只能給小規(guī)模開專票 ，怎么處理呢

江老師 解答

2023-03-21 17:08

小規(guī)模納稅人不能收取專用發(fā)票，讓對方去稅務(wù)局領(lǐng)普通發(fā)票，再開具發(fā)票處理。