紫藤老師 解答

2023-03-22 17:14

例：某工程項目某年進度款結(jié)算1090萬元，假定本年尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，本年按照履約進度（完工進度）確認收入1100萬元，實際發(fā)生成本900萬元。


 1、按照建造合同準則，結(jié)算價款和確認收入的會計分錄為：


 借：應(yīng)收賬款 1090萬元


 貸：工程結(jié)算 1000萬元


 應(yīng)交稅費—應(yīng)交稅費 90萬元


 借：主營業(yè)務(wù)成本 900萬元


 工程施工—合同毛利 200萬元


 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1100萬元


 2、按照新收入準則，結(jié)算價款和確認收入的會計分錄為：


 借：應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 1090萬元


 貸：合同結(jié)算—價款結(jié)算 1000萬元


 應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額 90萬元


 借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 1100萬元


 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1100萬元

， 追問

2023-03-23 16:17

我想問的的是，新準則下，貸方的：合同結(jié)算-價款結(jié)算 1000萬元    還有借方的：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 1100萬。這兩個賬戶工程竣工了，咋結(jié)轉(zhuǎn)平了。