老師，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。例如取得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票價(jià)款100、增值稅3；開(kāi)出普票價(jià)款1000、稅金30。在計(jì)算增值稅＝30-3，還是增值稅＝（1030-103）×0.03

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-12-01 09:00

你好，是按30-3計(jì)算

思念追問(wèn)

2017-12-01 09:03

這樣計(jì)算不就是一般納稅人的一般計(jì)算嗎？我們所有項(xiàng)目都是分包出去的，是不是都可以這么計(jì)稅？如果采用差額計(jì)稅，是不是我們必須取得專(zhuān)票，開(kāi)出去的發(fā)票也必須是專(zhuān)票？

鄒老師解答

2017-12-01 09:04

你好，一般納稅人是銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額
小規(guī)模是可以開(kāi)具普通發(fā)票，如果對(duì)方需要專(zhuān)用發(fā)票，可以去稅局代開(kāi)

思念追問(wèn)

2017-12-01 09:10

我這差額征稅也是銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)啊，我取得的專(zhuān)票用認(rèn)證嗎？

鄒老師解答

2017-12-01 09:11

你好，但是稅率是3%而不是11%的銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的差額
不需要認(rèn)證的

思念追問(wèn)

2017-12-01 09:15

是不是走差額征稅，需要事先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?zhèn)浒?？還是自己做帳的時(shí)直接可以按照差額征稅做賬？

鄒老師解答

2017-12-01 09:17

你好，不需要備案，自己直接按差額計(jì)稅就是了

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