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送心意

星河老師

職稱中級會計師,稅務(wù)師,CMA

2023-04-06 11:14

同學(xué),
企業(yè)補交以前年度的印花稅的會計分錄
如果企業(yè)是執(zhí)行的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,直接計入稅金及附加.
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅
貸:銀行存款
如果補交的印花稅金額較大,影響到所得稅費用,就需要計入以前年度損益調(diào)整,調(diào)整年初未分配利潤.調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄,
借:以前年度損益調(diào)整(補交的印花稅)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費用)
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
補交上年度所得稅滯納金會計分錄是,
借:營業(yè)外支出-稅收滯納金,
貸:銀行存款.

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:17

那我的應(yīng)交所得稅費用有余額怎么辦?

星河老師 解答

2023-04-06 11:20

同學(xué)

你好  所得稅也要重新結(jié)轉(zhuǎn)。

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:20

所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:21

我是被查賬,然后還補繳了2018-2020的所得稅及印花稅?

星河老師 解答

2023-04-06 11:21

同學(xué)

以前年度損益調(diào)整后,需要處理所得稅。具體會計分錄的處理要看您調(diào)整的以前年度損益調(diào)整是在借方還是貸方,如果是借方,則會計分錄為,借,應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸,以前年度損益調(diào)整。如果以前年度損益調(diào)整在貸方,則做相反分錄。
會計處理程序如下:
1、將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶,應(yīng)調(diào)增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方。
2、作所得稅納稅調(diào)整。補交所得稅時,借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶,貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄。
3、將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。
4、調(diào)整盈余公積計提數(shù)。補提盈余公積時,借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶,貸記“盈余公積”賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄。
5、調(diào)整會計報表相關(guān)項目的數(shù)字。包括:資產(chǎn)負債表日編制的會計報表相關(guān)項目的數(shù)字,以及當(dāng)期編制的會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。如果提供比較會計報表,還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會計報表的上年

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:24

沒聽懂,補繳2018-2020的所得稅及印花稅該怎么做賬?

星河老師 解答

2023-04-06 11:38

同學(xué),

補交以往年度印花稅的會計分錄
如果印花稅金額不大,可直接計入當(dāng)期損益核算,如果是執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》:
借:管理費用——印花稅
貸:銀行存款
如果是執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:銀行存款
如果金額較大,則通過以前年度損益調(diào)整科目進行核算:
借:以前年度損益調(diào)整(補交的印花稅)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費用)
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整


補交以前年度的所得稅:
、第一步、計提應(yīng)補繳的上年企業(yè)所得稅,計入以前年度損益調(diào)整科目,賬務(wù)處理如下:
      借:以前年度損益調(diào)整
      貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅



      2、第二步、將以前年度損益調(diào)整科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤科目,賬務(wù)處理如下:
      借:利潤分配-未分配利潤
      貸:以前年度損益調(diào)整



      3、第三步、實際補繳上年企業(yè)所得稅,沖銷應(yīng)交稅費科目,賬務(wù)處理如下:
      借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

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相關(guān)問題討論
您好,計入是應(yīng)交稅費即可。
2021-08-29 13:21:42
您好,“印花稅是同一種印花嗎?”這句話我沒有理解,請再詳細描述一下,謝謝。 印花稅的計算,一般是應(yīng)稅額乘以稅率。 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受以下所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。 (一)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證; (二)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù); (三)營業(yè)賬簿; (四)權(quán)利、許可證照; (五)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。
2016-11-05 23:02:35
您好 印花稅不需要計提 實際繳納的時候?qū)懛咒?借:稅金及附加 貸:銀行存款 請問是減免退回么
2019-07-14 20:06:37
你好,是什么項目的印花稅
2016-10-25 16:57:28
你好,計入營業(yè)稅金及附加—印花稅
2018-07-04 16:33:36
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