強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:17

那我的應(yīng)交所得稅費用有余額怎么辦？

星河老師 解答

2023-04-06 11:20

同學(xué)

你好  所得稅也要重新結(jié)轉(zhuǎn)。

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:20

所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:21

我是被查賬，然后還補繳了2018-2020的所得稅及印花稅？

星河老師 解答

2023-04-06 11:21

同學(xué)

以前年度損益調(diào)整后，需要處理所得稅。具體會計分錄的處理要看您調(diào)整的以前年度損益調(diào)整是在借方還是貸方，如果是借方，則會計分錄為，借，應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸，以前年度損益調(diào)整。如果以前年度損益調(diào)整在貸方，則做相反分錄。
會計處理程序如下：
1、將需要調(diào)整的損益數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至“以前年度損益調(diào)整”賬戶，應(yīng)調(diào)增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應(yīng)調(diào)減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。
2、作所得稅納稅調(diào)整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調(diào)整”賬戶，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。
3、將“以前年度損益調(diào)整”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配--未分配利潤”賬戶。
4、調(diào)整盈余公積計提數(shù)。補提盈余公積時，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄。
5、調(diào)整會計報表相關(guān)項目的數(shù)字。包括：資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表相關(guān)項目的數(shù)字，以及當(dāng)期編制的會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。如果提供比較會計報表，還應(yīng)調(diào)整相關(guān)會計報表的上年

強健的香蕉 追問

2023-04-06 11:24

沒聽懂，補繳2018-2020的所得稅及印花稅該怎么做賬？

星河老師 解答

2023-04-06 11:38

同學(xué)，

補交以往年度印花稅的會計分錄
如果印花稅金額不大，可直接計入當(dāng)期損益核算，如果是執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款
如果是執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：銀行存款
如果金額較大，則通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算：
借：以前年度損益調(diào)整（補交的印花稅）
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整（應(yīng)調(diào)整的所得稅費用）
結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整


補交以前年度的所得稅：
、第一步、計提應(yīng)補繳的上年企業(yè)所得稅,計入以前年度損益調(diào)整科目,賬務(wù)處理如下:
      借:以前年度損益調(diào)整
      貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅



      2、第二步、將以前年度損益調(diào)整科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤科目,賬務(wù)處理如下:
      借:利潤分配-未分配利潤
      貸:以前年度損益調(diào)整



      3、第三步、實際補繳上年企業(yè)所得稅,沖銷應(yīng)交稅費科目,賬務(wù)處理如下:
      借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款