新新老師 解答

2023-04-15 15:54

購入時：
借：債券投資-成本1250
貸：銀行存款1000
債券投資-利息調(diào)整250
2012年底計提利息：
借：應收利息1250*4.72%=59
債券投資-利息調(diào)整100-59=41
貸：投資收益1000*10%=100
次年收到利息：
借：銀行存款59
貸：應收利息59

新新老師 解答

2023-04-15 15:58

2013年底計提利息，攤余成本=1000*（1+10%）-59=1041
借：應收利息1250*4.72%=59
債券投資-利息調(diào)整104.1-59=45.1
貸：投資收益1041*10%=104.1
次年收到利息：
借：銀行存款59
貸：應收利息59

新新老師 解答

2023-04-15 16:09

2014年底計提利息，攤余成本=1041*（1+10%）-59=1086.1
借：應收利息1250*4.72%=59
債券投資-利息調(diào)整108.61-59=49.61
貸：投資收益1086.1*10%=108.61
次年收到利息：
借：銀行存款59
貸：應收利息59
2015年底計提利息，攤余成本=1086.1*（1+10%）-59=1135.71
借：應收利息1250*4.72%=59
債券投資-利息調(diào)整113.57-59=54.57
貸：投資收益1135.71*10%=113.57
次年收到利息：
借：銀行存款59
貸：應收利息59
2016年收到本金和當年利息
借：銀行存款1250+59
債券投資-利息調(diào)整250-41-45.1-49.61-59=59.72
貸：債券投資-成本1250
投資收益59.72+59