您好，包工包料，收到款時，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；預(yù)收賬款，計算預(yù)交稅金，借；應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，開發(fā)票時，借；預(yù)收賬款，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項。支付款項時，借；工程施工等科目，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項（取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸；現(xiàn)金或者銀行存款。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項是應(yīng)抵扣的增值稅，認(rèn)證后抵扣處理。申報時，銷項減去進(jìn)項，就是應(yīng)交稅，把預(yù)繳稅填寫到已交稅金欄，最好得出實(shí)交稅額就行。