無情的烏冬面 追問

2023-05-12 18:08

可以教一下怎么填么

meizi老師 解答

2023-05-12 18:09

你好；   是這個表格嗎； 我才好判斷怎么寫   

無情的烏冬面 追問

2023-05-12 18:12

是啊，研發(fā)費用還沒有轉到管理費用，可以加計扣除么

meizi老師 解答

2023-05-12 18:15

要結轉下；在去加計扣除哈；   
1.第1行“本年可享受研發(fā)費用加計扣除項目數(shù)量”：填報納稅人本年研發(fā)項目中可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的項目數(shù)量。
  2.第2行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報第3+7+16+19+23+34行金額。
  3.第3行“(一)人員人工費用”：填報第4+5+6行金額。
  直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。
  4.第4行“1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術人員、輔助人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。
  5.第5行“2.直接從事研發(fā)活動人員五險一金”：填報納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術人員、輔助人員的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。
  6.第6行“3.外聘研發(fā)人員的勞務費用”：填報與納稅人或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議(合同)的外聘研發(fā)人員的勞務費用，以及臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員的勞務費用。
  7.第7行“(二)直接投入費用”：填報第8+9+10+11+12+13+14+15行金額。
  8.第8行“1.研發(fā)活動直接消耗材料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的材料費用。
  9.第9行“2.研發(fā)活動直接消耗燃料費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的燃料費用。
  10.第10行“3.研發(fā)活動直接消耗動力費用”：填報納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費用。
  11.第11行“4.用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造的費用。
  12.第12行“5.用于不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費用。
  13.第13行“6.用于試制產(chǎn)品的檢驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中用于試制產(chǎn)品的檢驗費。
  14.第14行“7.用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。
  15.第15行“8.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費”：填報納稅人經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。
  16.第16行“(三)折舊費用”：填報第17+18行金額。
  用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關費用。納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的折舊口徑填報。
  17.第17行“1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費。
  18.第18行“2.用于研發(fā)活動的設備的折舊費”：填報納稅人用于研發(fā)活動的設備的折舊費。
  19.第19行“(四)無形資產(chǎn)攤銷”：填報第20+21+22行金額。用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時用于非研發(fā)活動的，填報按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配的用于研發(fā)活動的相關費用。納稅人用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，按照稅前扣除的攤銷口徑填報。
  20.第20行“1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用。
  21.第21行“2.用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的專利權的攤銷費用。
  22.第22行“3.用于研發(fā)活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用”：填報納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
  23.第23行“(五)新產(chǎn)品設計費等”：填報第24+25+26+27行金額。新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費等由輔助生產(chǎn)部門提供的，填報按照一定的分配標準分配給研發(fā)項目的金額。
  24.第24行“1.新產(chǎn)品設計費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產(chǎn)品設計費。
  25.第25行“2.新工藝規(guī)程制定費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費。
  26.第26行“3.新藥研制的臨床試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗費。
  27.第27行“4.勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費。
  28.第28行“(六)其他相關費用”：填報第29+30+31+32+33行金額。
  29.第29行“1.技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費。
  30.第30行“2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用。
  31.第31行“3.知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費”：填報納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費。
  32.第32行“4.職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費”：填報納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。
  33.第33行“5.差旅費、會議費”：填報納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費、會議費。
  34.第34行“(七)經(jīng)限額調整后的其他相關費用”：填報第28行與其他相關費用限額的孰小值。其他相關費用限額按以下公式計算：
  其他相關費用限額=第3+7+16+19+23行×10%/(1-10%)。
  35.第35行“二、委托研發(fā)”：填報第36+37+39行金額。
  36.第36行“(一)委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
  37.第37行“(二)委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人研發(fā)項目委托境外機構進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用。
  38.第38行“允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用。
  39.第39行“(三)委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”：填報納稅人委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用。本行不參與加計扣除優(yōu)惠金額的計算。
  40.第40行“三、年度研發(fā)費用小計”：填報第2行+第36行×80%+第38行金額。
  41.第41行“(一)本年費用化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年費用化部分金額。
  42.第42行“(二)本年資本化金額”：填報納稅人研發(fā)活動本年結轉無形資產(chǎn)的金額。
  43.第43行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額。
  44.第44行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。
  45.第45行“六、允許扣除的研發(fā)費用合計”：填報第41+43+44行金額。
  46.第46行“特殊收入部分”：填報納稅人已歸集計入研發(fā)費用，但在當期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。
  47.第47行“七、允許扣除的研發(fā)費用抵減特殊收入后的金額”：填報第45-46行金額。
  48.第48行“當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應的材料部分”：填報納稅人當年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應的材料部分金額。
  49.第49行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額”：填報納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應材料部分結轉金額。
  50.第50行“八、加計扣除比例”：根據(jù)有關政策規(guī)定填報。

無情的烏冬面 追問

2023-05-12 18:29

還在這個科目下，可以加計扣除么

meizi老師 解答

2023-05-12 18:30

你好； 可以的； 可以 哈  你本身也有研發(fā)費用發(fā)生的；    

無情的烏冬面 追問

2023-05-12 21:27

如果不加計扣除的話。A107012這張表還需要填嗎？

meizi老師 解答

2023-05-13 08:56

如果放棄就不用寫