1304951695 追問

2023-05-17 10:43

我們公司花21050買了一套會(huì)議桌，已付款收到普通發(fā)票
借：固定資產(chǎn)21050，貸：銀行存款 21050
次月一次性折舊的時(shí)候，借：管理費(fèi)用19997.5，貸：累計(jì)折舊19997.5，，，老師您好，所以我們這個(gè)記賬分錄是錯(cuò)誤的是吧

星河老師 解答

2023-05-17 10:45

同學(xué)
你這個(gè) 分錄不正確 ，這個(gè)要按月折舊的。

1304951695 追問

2023-05-17 10:57

購買固定資產(chǎn)的次月，需要按照買賣合同繳納印花稅嗎

1304951695 追問

2023-05-17 11:02

借：管理費(fèi)用333.29，貸：累計(jì)折舊333.29，老師你好次月是這么做分錄嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:03

同學(xué)

是需要按照買賣合同繳納印花稅的。

星河老師 解答

2023-05-17 11:04

同學(xué)
你好
是需要按照買賣合同繳納印花稅的。萬分之三。

借：管理費(fèi)用333.29，貸：累計(jì)折舊333.29，次月是這么做分錄。沒錯(cuò)。

1304951695 追問

2023-05-17 11:09

老師您好，固定資產(chǎn)加速折舊和固定資產(chǎn)一次性扣除說的是一個(gè)政策嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:11

同學(xué)

你好 這個(gè)還是有區(qū)別的。
首先，我們來了解一下“一次性扣除”的政策。這個(gè)政策的主要優(yōu)惠對(duì)象是新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。而單位價(jià)值超過100萬元的，則可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對(duì)于持有單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，以及企業(yè)所購買不超過500萬元的設(shè)備，也可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
  其次，我們?cè)賮碚務(wù)劇凹铀僬叟f”的政策。根據(jù)此政策，企業(yè)可以選擇縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。具體而言，對(duì)于所有新購專用于研發(fā)的設(shè)備超過100萬元，允許加速折舊。同時(shí)，還允許按照規(guī)定折舊年限的60%來縮短折舊年限，這也就大大縮短了資產(chǎn)折舊的時(shí)間，減輕了企業(yè)的稅負(fù)。
  這些優(yōu)惠政策的出臺(tái)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常有利。一方面，企業(yè)在新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備時(shí)可以享受一次性扣除的優(yōu)惠政策，提高研發(fā)投入的效果。另一方面，企業(yè)也可以按照規(guī)定加速折舊或縮短折舊年限，有效節(jié)省企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的盈利能力。
  總的來說，固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除雖然在政策細(xì)節(jié)上有所不同，但是都是為了鼓勵(lì)和支持企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和競爭力。希望企業(yè)可以充分利用這些優(yōu)惠政策，提高自身的核心競爭力，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

1304951695 追問

2023-05-17 11:16

老師您好，我上面提到的購買會(huì)議桌21020是符合一次性扣除政策是嗎？應(yīng)該如何做分錄嗎？還是需要按5年計(jì)提折舊嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:17

同學(xué)
這個(gè)賬務(wù)處理是 要按直線法折舊的。
稅務(wù)處理是一次性，所得稅申報(bào)的時(shí)候是一次性扣除 、不用做分錄的。

1304951695 追問

2023-05-17 11:21

老師您好，請(qǐng)問符合一次性扣除政策的話，怎么做會(huì)計(jì)分錄啊，就比如我們購買用于研發(fā)的社保99萬，就是借：管理費(fèi)用99萬，貸銀行存款，就可以了嗎

星河老師 解答

2023-05-17 11:25

同學(xué)
你指的是研發(fā)的直接投入是吧。
是的 這個(gè) 直接 借 管理費(fèi)用  99萬元 貸 銀行存款 可以的。

1304951695 追問

2023-05-17 11:27

而單位價(jià)值超過100萬元的，則可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，老師您好，請(qǐng)問這個(gè)加速折舊具體應(yīng)該怎么加速折舊呢

星河老師 解答

2023-05-17 11:28

同學(xué)，

單位價(jià)值超過100萬元，加速折舊可以選擇 雙倍余額遞減方法。
也可以選擇一次性加速折舊。

1304951695 追問

2023-05-17 11:38

老師你好，請(qǐng)問一次性加速折舊具體是什么方法呢

星河老師 解答

2023-05-17 11:41

同學(xué)
  1.企業(yè)有4種計(jì)提折舊的方法，分別是平均年限法，工作量法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法。其中加速折舊的方法是雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。 
  2.雙倍余額遞減法：例如企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000元，凈殘值為100元，計(jì)提折舊4年.則第一年計(jì)提折舊額為1000*2/4=500元,第二年計(jì)提折舊額為（1000-500）*2/4=250元,最后兩年的折舊額為賬面價(jià)值減去凈殘值后進(jìn)行平均計(jì)提，即最后兩年每年計(jì)提的折舊額為（1000-500-250-100）/2=75元。 
  3.年數(shù)總和法：例如企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000元，凈殘值為100元，計(jì)提折舊4年.第一年計(jì)提折舊額為（1000-100）*4/10=360元,第二年計(jì)提折舊額為（1000-100）*3/10=270元。第三年計(jì)提的折舊額為（1000-100）*2/10=180元。第四年計(jì)提的折舊額為（1000-100）*1/10=90元 
  4.綜上所述，雙倍余額和年數(shù)總和法計(jì)算方法總結(jié)如圖所示。 

1304951695 追問

2023-05-17 11:45

老師您好，請(qǐng)問21050買了一套會(huì)議桌，為什么不屬于可以一次性扣除或者加速折舊的范圍呢

星河老師 解答

2023-05-17 11:47

同學(xué)
你好 這個(gè)是可以的。
可以做加速折舊的分錄。你選擇了不要輕易改變就可以了 。就是如果要選擇 就所有的 價(jià)值100萬元以下的都這么做。

1304951695 追問

2023-05-17 11:53

老師您好，請(qǐng)問這套會(huì)議桌如果加速折舊的話，應(yīng)該如何做分錄呀？還有一個(gè)問題老師，按照規(guī)定折舊年限的60%來縮短折舊年限和雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法是包含關(guān)系嗎，還是這是三種方法呢

星河老師 解答

2023-05-17 13:26

同學(xué)

你好 這個(gè)分錄是
借 管理費(fèi)用-折舊費(fèi)
貸 累計(jì)折舊 
按照規(guī)定折舊年限的60%是這樣的。比如原來稅法是10年，按120個(gè)月，縮短了60%就是 6年，72個(gè)月了。
，按照規(guī)定折舊年限的60%來縮短折舊年限和雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法是不一樣的方法呢。

1304951695 追問

2023-05-17 13:43

我們公司花21050買了一套會(huì)議桌，已付款收到普通發(fā)票
借：固定資產(chǎn)21050，貸：銀行存款 21050
次月一次性折舊的時(shí)候，借：管理費(fèi)用19997.5，貸：累計(jì)折舊19997.5，，，老師您好，您為什么說我們這個(gè)分錄是錯(cuò)誤的呢？正確的應(yīng)該如何做呢

星河老師 解答

2023-05-17 13:47

同學(xué)
固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
1、購入時(shí):
借:固定資產(chǎn)-原值(不含稅購買價(jià)值)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、一次性計(jì)入成本費(fèi)用時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用等成本費(fèi)用科目(除殘值外的購買價(jià)值)
貸:累計(jì)折舊