1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產(chǎn),使用年限不可預(yù)測,預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,計提減值損失6萬元,2X17年末經(jīng)測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%,按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定,輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 要求: (1) 計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得視負(fù)情: (2)編制2X16年12月31日確認(rèn)遞延所得視負(fù)債的會計分錄: (3) 計算2X17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值,計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的通延所得稅負(fù)情: (4)編制2X17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。
雪白的烏冬面
于2023-05-20 18:25 發(fā)布 ??569次瀏覽
- 送心意
Xia老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
2023-05-20 19:01
同學(xué)你好,1,無形資產(chǎn)的賬面價值=90-6=84,計稅基礎(chǔ)=90-90/10=81,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(84-81)*33%=0.99
2,借:所得稅費用0.99 貸:遞延所得稅負(fù)債 0.99
3,無形資產(chǎn)的賬面價值=90-6=84,計稅基礎(chǔ)=90-90/10*2=72,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(84-72)*33%-0.99 =2.97
4,借:所得稅費用2.97 貸:遞延所得稅負(fù)債 2.97
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你好同學(xué),所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用,希望幫到您
2022-03-03 22:16:19

直接計算法:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補(bǔ)虧損)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
間接計算法:
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額)×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
不考慮
2021-05-09 22:06:11

當(dāng)期應(yīng)繳所得稅(應(yīng)納稅額)=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
其中,應(yīng)納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:
公式1:應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損;
公式2:應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額=會計利潤±永久性差異納稅調(diào)整額±暫時性差異納稅調(diào)整額=會計利潤+納稅調(diào)整增加項目金額-納稅調(diào)整減少項目金額
2016-06-02 10:01:24

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費用
所得稅費用借增貸減
所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20

遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用,與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益,如拆遷的政府補(bǔ)貼,需要先進(jìn)資產(chǎn),分年度確認(rèn)收入。
遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。
遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅負(fù)債主要指: 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
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