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會(huì)計(jì)問答
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甲公司2×18年1月1日以28600萬元的銀行存款取得了集團(tuán)內(nèi)乙公司80%的股權(quán)，同時(shí)支付合并費(fèi)用120萬元。合并日乙公司股東權(quán)益賬面價(jià)值為32000萬，其中：股本20 000萬，資本公積8000萬，盈余公積1200萬，未分配利潤(rùn)2800萬。假如不考慮所得稅等相關(guān)因素的影響。要求：（1）編制甲公司投資乙公司的會(huì)計(jì)分錄（單位：萬元，下同）；（2）編制合并日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵銷分錄；（3）編制合并日對(duì)子公司留存收益的調(diào)整分錄。

學(xué)堂用戶s22ynb

于2023-05-22 17:43 發(fā)布 ??584次瀏覽

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送心意

一休哥哥老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-05-22 18:05

您好我來做這個(gè)題目。

一休哥哥老師解答

2023-05-22 18:07

借：長(zhǎng)投32000*0.8=25600
資本公積 3000
貸：銀行存款 28600

一休哥哥老師解答

2023-05-22 18:09

借：股本 20000
資本公積 8000
盈余公積 1200
未分配利潤(rùn) 2800
貸：長(zhǎng)投 25600
少數(shù)股東權(quán)益 6400

一休哥哥老師解答

2023-05-22 18:11

合并日對(duì)子公司留存收益的調(diào)整分錄。
借：資本公積4000
貸：盈余公積1200
未利潤(rùn)分配2800

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上面分錄抵消的是母公司的長(zhǎng)投和子公司的所有者權(quán)益下面分錄抵消的是母公司確認(rèn)的投資收益和子公司的留存收益并不矛盾

2019-10-11 08:56:19

同學(xué)，您好，分錄是正確的。

2019-01-18 15:51:55

你好，這里是對(duì)于合并前子公司實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分應(yīng)自資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤(rùn)。不要考慮年末。

2021-05-29 20:06:09

同學(xué)您好。這里嚴(yán)格來講是不太準(zhǔn)確的，這里的公式是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里的，所以就是這個(gè)公式一樣的分錄。理解起來就是借：利潤(rùn)的來源貸：利潤(rùn)的歸屬因?yàn)槔麧?rùn)是所有者權(quán)益，所以借方是削減，貸方是增加。表示把期初和本年度的利潤(rùn)綜合削減。最終結(jié)果是貸方的利潤(rùn)歸屬了。

2021-09-16 15:06:44

?同學(xué)你好要考慮的借: 股本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)貸:?長(zhǎng)期股權(quán)投資?少數(shù)股東權(quán)益借: 投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤(rùn)貸: 提取盈余公積對(duì)所有者(或股東) 的分配

2021-01-19 14:55:26

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借：股本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益借：投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤(rùn)貸：提取盈余公積對(duì)所有者（或股東）的分配年末未分配利潤(rùn)合并報(bào)表中，這兩個(gè)分錄中都有年末未分配利潤(rùn)，相互抵消了，這兩個(gè)抵消分錄的原理是什么

答：上面分錄抵消的是母公司的長(zhǎng)投和子公司的所有者權(quán)益下面分錄抵消的是母公司確認(rèn)的投資收益和子公司的留存收益并不矛盾
本年利潤(rùn)479675.86，按10%提取法定盈余公積，上年未分配利潤(rùn)22000，按凈利潤(rùn)30%向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 47967.57貸：盈余公積——法定盈余公積 47967.57借：利潤(rùn)分配—向投資者分配股利 150502.76貸：應(yīng)付股利 150502.76借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 351173.15貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 47967.57——應(yīng)付現(xiàn)金股利 303205.58 這樣對(duì)嗎？

答：同學(xué)，您好，分錄是正確的。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答：都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
母子公司之間長(zhǎng)期股權(quán)投資抵消利潤(rùn)是借：投資收益年初未分配利潤(rùn) 貸：向股東分配股利提取盈余公積年末未分配利潤(rùn) 這個(gè)固定搭配公式是怎么推導(dǎo)出來的？

答：同學(xué)您好。這里嚴(yán)格來講是不太準(zhǔn)確的，這里的公式是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里的，所以就是這個(gè)公式一樣的分錄。理解起來就是借：利潤(rùn)的來源貸：利潤(rùn)的歸屬因?yàn)槔麧?rùn)是所有者權(quán)益，所以借方是削減，貸方是增加。表示把期初和本年度的利潤(rùn)綜合削減。最終結(jié)果是貸方的利潤(rùn)歸屬了。