您好
1、1日購(gòu)入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅26萬元,款已支付。材料尚未入庫(kù)。
借 在途物資200
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額26
貸 銀行存款226
2、6日，1日購(gòu)進(jìn)的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，向運(yùn)輸公司自負(fù)運(yùn)費(fèi)及稅金13.08萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)12萬元，增值稅1.08萬元。
借 原材料200+12=212
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1.08
貸 在途物資200
貸 銀行存款13.08
3、12日，銷售A產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票稅注明價(jià)款1000萬元，增值稅額130萬元，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬收訖。
借 銀行存款1130
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額130
4、13日，向運(yùn)輸公司支付12日所售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)、取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)15萬元，增值稅1.35萬元；支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)2萬元，增值稅0.12萬元。
借 銷售費(fèi)用15+2=17
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1.35+0.12=1.47
貸 銀行存款18.47