(1)計(jì)算年末未分配利團(tuán)。B公司為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加下，要求作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（計(jì)量單位為萬元）：1采用托收承付方式銷售商品一批，增信和專更注明商品售價(jià)為400萬元，增值稅為52萬元，價(jià)稅款尚未收到。該批商品生產(chǎn)成本為200萬元。2.計(jì)提本月職工工資15萬元。其中生產(chǎn)工人工資10萬元，車問管理人員工資2萬元，行政管理人員工資3萬元。3.出鎮(zhèn)專利救一項(xiàng)，專利權(quán)售價(jià)為80萬元，增值稅率為6%，價(jià)T稅款已經(jīng)存入銀行。專利權(quán)的賬面成本為100萬元，累計(jì)攤銷額為60萬元。4.持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資(持股比例為60%)，被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。

一休哥哥老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-06-08 23:39

1借：應(yīng)收賬款452
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）52

一休哥哥老師解答

2023-06-08 23:39

借：主營業(yè)務(wù)成本200
貸：庫存商品 200

一休哥哥老師解答

2023-06-08 23:41

2
借：管理費(fèi)用 3
借：生產(chǎn)成本 10
制造費(fèi)用 2
貸：應(yīng)付職工薪酬 15

一休哥哥老師解答

2023-06-08 23:45

3
借：銀行存款80
累計(jì)攤銷 60
貸：無形資產(chǎn)100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）80/1.06*0.06=4.53
資產(chǎn)處置損益 35.47

一休哥哥老師解答

2023-06-08 23:46

4
借：應(yīng)收股利120
貸：投資收益 200*0.6=120

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