? ? ? 追問

2017-12-30 16:45

只記成本嗎 
抵增值稅嗎

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 16:50

您好，是的，小規(guī)模企業(yè)，只記成本，一般情況下，不能抵增值稅的。

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2017-12-30 16:51

如果這勞務是分包呢 
差額交稅嗎

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 16:53

您好，分包差額交稅的，可以抵增值稅。

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2017-12-30 16:58

借工程施工-合同成本-分包成本    應交稅費-應交增值稅   貸銀行存款 
這樣對嗎

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 17:02

您好，對的。

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2017-12-30 17:04

填寫報表的時候填寫報表幾呢 
進項票的那個表肯定不能填寫的 
怎樣填寫抵的這部分增值稅呢

王雁鳴老師 解答

2017-12-30 17:08

您好，是填寫那個附表。 
、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明  
  本附列資料由發(fā)生應稅行為有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。  
  （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。  
  （二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。  
  （三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。  
  （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。  
  （五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。  
  第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。  
  （六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結(jié)存的金額。  
  （七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。  
  （八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。  
  第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”  
  （九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。  
  第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”-第6欄“本期扣除額”  
  （十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。  
  第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。  
  （十一）第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。  
  （十二）第10欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用5%征收率的應稅行為扣除項目金額。  
  （十三）第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期實際扣除的金額。  
  第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”  
  （十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結(jié)存的金額。  
  （十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用5%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。  
  （十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。  
  第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”  
  （十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售額。  
  第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第14欄“本期扣除額”。  
  （十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅銷售額。  
  第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。