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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-12-30 19:39

您好,固定資產(chǎn)的清理是指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售,以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。 
(1)出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí), 
借:固定資產(chǎn)清理(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值) 
    累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊) 
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備) 
    貸:固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)) 
(2)發(fā)生清理費(fèi)用時(shí), 
借:固定資產(chǎn)清理 
    貸:銀行存款 
(3)計(jì)算交納增值稅時(shí),企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn),按照稅法的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納, 
借:固定資產(chǎn)清理 
    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 
(4)收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí), 
借:銀行存款 
    原材料等 
    貸:固定資產(chǎn)清理 
(5)應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償時(shí), 
借:其他應(yīng)收款 
    貸:固定資產(chǎn)清理 
(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益, 
借:固定資產(chǎn)清理 
    貸:長期待攤費(fèi)用(屬于籌建期間) 
        營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間) 
(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失, 
借:長期待攤費(fèi)用(屬于籌建期間) 
    營業(yè)外支出——非常損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失) 
    營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失) 
    貸:固定資產(chǎn)清理 
固定資產(chǎn)清理完成后,屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失,借記“營業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目。

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相關(guān)問題討論
您好 您分錄寫反了吧? 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn)
2020-01-05 13:55:00
是的,清理費(fèi)用也是計(jì)入固定資產(chǎn)清理,然后吧清理的余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益
2020-01-19 11:36:38
你好,你需要第一個(gè)做增增值稅的。 處置收入需要交增值稅,如果不考慮稅費(fèi),最后一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄借營業(yè)外支出200貸固定資產(chǎn)清理。
2020-05-11 11:15:38
固定資產(chǎn)清理余額在借方就加上,在貸方就減掉
2020-02-25 17:33:27
先是 借:固定資產(chǎn)清理,累計(jì)折舊,貸:固定資產(chǎn),然后要把固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出,借:營業(yè)外支出,貸:固定資產(chǎn)清理
2018-06-28 10:31:17
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