1-3月公司是小規(guī)模，4月份變成一般納稅人。1-3月的開(kāi)票增值稅總額是4999.99元，稅局申報(bào)時(shí)申報(bào)表顯示是5000元，繳納增值稅也是繳納5000元，現(xiàn)在賬上入賬增值稅稅額是4999.99元，賬上相差0.01元，這剩下的0.01份應(yīng)該怎么做賬，怎么平賬？

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-06-28 10:31

你好，可以把0.01的部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算

堅(jiān)禿頭果追問(wèn)

2023-06-28 10:34

借：營(yíng)業(yè)外支出 0.01
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 0.01
分錄這樣寫(xiě)可以嗎？

鄒老師解答

2023-06-28 10:35

你好，是這樣處理
借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 4999.99
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 4999.99，營(yíng)業(yè)外支出 0.01，貸：銀行存款 5000

堅(jiān)禿頭果追問(wèn)

2023-06-28 10:49

老師，1-3月已經(jīng)做完賬了，4月份做賬怎么平賬？

鄒老師解答

2023-06-28 10:49

你好，是這樣處理
借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 4999.99
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 4999.99，營(yíng)業(yè)外支出 0.01，貸：銀行存款 5000
這個(gè)過(guò)程，增值稅是平的啊

堅(jiān)禿頭果追問(wèn)

2023-06-28 10:49

多出來(lái)的1分錢(qián)增值稅

鄒老師解答

2023-06-28 10:50

請(qǐng)仔細(xì)看我回復(fù)的內(nèi)容，好嗎