我公司是出口退稅企業(yè)，但每月的退稅分錄怎么做呀

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-01-02 14:23

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
  （金額等于免抵稅額）
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額）

小濤追問

2018-01-02 14:24

這樣的話應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）年末怎么處理呢？還是一直掛著呢？

鄒老師解答

2018-01-02 14:26

你好，不需要特別處理的，掛賬就是了

小濤追問

2018-01-02 14:30

這樣數(shù)據(jù)一年下來比較大，也可以是嗎老師

鄒老師解答

2018-01-02 14:33

你好，是的，是沒有問題的

小濤追問

2018-01-02 14:59

好的，謝謝老師?。。。。。。。?/p>

鄒老師解答

2018-01-02 15:02

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　（金額等于免抵稅額）　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）

2017-05-10 09:29:19

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　?。ń痤~等于免抵稅額）　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　　　（金額等于免抵退稅額）

2016-10-25 14:52:06

一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3、免抵稅額：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款借：銀行存款貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅二、計算當期應(yīng)納稅額當期應(yīng)納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。三、計算不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）

2019-11-13 12:28:25

2017-06-07 14:15:26

20729.53和45701.52 它們是怎么算出來的

2018-03-19 16:34:54

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