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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2018-01-02 14:23

借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額）

小濤 追問

2018-01-02 14:24

這樣的話應交稅費-應交增值稅（出口退稅）年末怎么處理呢？還是一直掛著呢？

鄒老師 解答

2018-01-02 14:26

你好，不需要特別處理的，掛賬就是了

小濤 追問

2018-01-02 14:30

這樣數(shù)據(jù)一年下來比較大，也可以是嗎老師

鄒老師 解答

2018-01-02 14:33

你好，是的，是沒有問題的

小濤 追問

2018-01-02 14:59

好的，謝謝老師！?。。。。。。?/p>

鄒老師 解答

2018-01-02 15:02

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！

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借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-05-10 09:29:19
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2016-10-25 14:52:06
一、出口退稅涉稅帳務處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2、應退稅額： 借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額） 貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額） 3、免抵稅額： 借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應納稅額（免抵額） 貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應收補貼款-出口退稅 二、計算當期應納稅額 當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。 三、計算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
2019-11-13 12:28:25
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額）
2017-06-07 14:15:26
20729.53和45701.52 它們是怎么算出來的
2018-03-19 16:34:54
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