某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)了一批煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款為380000元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用了部分煙絲，生產(chǎn)的卷煙對(duì)外銷(xiāo)售取得不含增值稅銷(xiāo)售額為640000萬(wàn)元，數(shù)量為20標(biāo)準(zhǔn)箱。期初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲成本為26000元，期末庫(kù)存成本為78000元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，該類(lèi)型卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。要求:計(jì)算該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-07-02 19:15

當(dāng)月可以抵扣消費(fèi)稅的計(jì)算是
（26000+380000-78000）*30%=98400
銷(xiāo)售應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
640000*56%+20*150=361400
應(yīng)交消費(fèi)稅361400-98400=263000

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