?Elena? 追問

2023-07-13 19:01

不是的，現(xiàn)在是季報(bào)，不是年報(bào)，沒地方 可以添加 表的

?Elena? 追問

2023-07-13 19:03

老師，我問一下這筆分錄是因?yàn)閮?yōu)惠政策，允許固定資產(chǎn)一次性折完，這個(gè)在季度申報(bào)時(shí)怎么填報(bào)表

?Elena? 追問

2023-07-13 19:05

這個(gè)是申報(bào)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)提示，麻煩您 幫我看看，謝謝老師

?Elena? 追問

2023-07-13 19:23

不是處置，是允許一次性扣除

?Elena? 追問

2023-07-13 19:27

老師，是這個(gè)政策，你看下

?Elena? 追問

2023-07-13 19:38

老師，沒看明白，因?yàn)闀?huì)計(jì)分錄不是我做的，我現(xiàn)在是想知道 這個(gè)稅前一次性扣除的要怎么申報(bào)報(bào)表

?Elena? 追問

2023-07-13 20:12

老師，我總感覺不對(duì)

?Elena? 追問

2023-07-13 20:19

我填了的，只是圖片上傳錯(cuò)了

?Elena? 追問

2023-07-13 20:25

老師，分錄總共有2筆，我把2個(gè)數(shù)加起來(lái)填的

?Elena? 追問

2023-07-13 20:26

這個(gè)金額 從哪里取數(shù)的

?Elena? 追問

2023-07-13 20:37

是我這筆分錄上的部分，還是指我司所有的資產(chǎn)的原值減殘值，

?Elena? 追問

2023-07-13 20:49

老師，我百度查的跟您 說的不一樣，沒有提到第3列填的是什么數(shù)，也沒有說要填殘值

郭老師 解答

2023-07-13 18:33

你好，有一個(gè)免稅收入，加計(jì)扣除，你打開這個(gè)主表上方第七行還是第八行，你增加一行就行。

郭老師 解答

2023-07-13 18:55

要添加哪個(gè)報(bào)表的，
費(fèi)用化是這么做的。

郭老師 解答

2023-07-13 19:09

不填寫明細(xì)
你截圖的那個(gè)就可以了
你的累計(jì)折舊怎么在借方
你這是處置了嗎？

郭老師 解答

2023-07-13 19:24

同學(xué)，你做錯(cuò)了，帳上按月折舊，而且你這就得分鐘也不對(duì)
借管理費(fèi)用
研發(fā)支出等
貸累計(jì)折舊

郭老師 解答

2023-07-13 19:32

看下
這個(gè)

理解的不對(duì)



多看看


財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

一、首先，我們對(duì)財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件的理解，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、允許一次性稅前扣除的設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，即我們所稱的動(dòng)產(chǎn)。

2、“54號(hào)文”中所指的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是否包括自行建造、投資者投入、以物抵債等形式取得的固定資產(chǎn)，并未給出明確答復(fù)。

3、“54號(hào)文”中“新購(gòu)進(jìn)”中的“新”字，并不是指非要購(gòu)進(jìn)全新的固定資產(chǎn)，如果是使用過的舊的固定資產(chǎn)也可以享受該政策。

4、“54號(hào)文”規(guī)定：允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的用詞是“允許”，不是“應(yīng)當(dāng)”。因此，納稅人可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，選擇是否享受優(yōu)惠政策。

二、了解完政策后，我們接下來(lái)學(xué)習(xí)一下該政策相關(guān)的賬務(wù)處理和納稅申報(bào)。

現(xiàn)實(shí)中，有不少的財(cái)務(wù)人員看到這個(gè)政策后,盲目的認(rèn)為：以后500萬(wàn)以下的購(gòu)進(jìn)設(shè)備都可以不計(jì)入固定資產(chǎn)了,這樣的理解就是大錯(cuò)特錯(cuò)了。

如果說之前稅務(wù)政策規(guī)定價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)可以一次性扣除，部分企業(yè)為了保持稅會(huì)差異最小化，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，把單位固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)定到5000以上，這個(gè)可以理解，因?yàn)楫吘?000元的金額的也不是很大，不會(huì)影響核算質(zhì)量。但現(xiàn)在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是500萬(wàn)了，就不在適用這個(gè)方法了。

對(duì)于企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)正確的處理方法應(yīng)該是：固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量等需要按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則處理，需要通過固定資產(chǎn)科目處理，正常計(jì)提折舊。如果企業(yè)適用“54號(hào)文”規(guī)定一次性扣除政策將一定產(chǎn)生“稅會(huì)差異”，按照申報(bào)表通過填報(bào)的方式來(lái)調(diào)整。即：會(huì)計(jì)上按會(huì)計(jì)規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混淆。

我們通過一個(gè)案例來(lái)學(xué)習(xí)一下實(shí)務(wù)中的賬務(wù)處理以及納稅申報(bào)：

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元）

01

2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)：

借：固定資產(chǎn) 100

貸：銀行存款 100

02

2018年計(jì)提折舊：

借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20

貸：累計(jì)折舊 20

03

納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。

金額為：（100-20）*25%=20

借：所得稅費(fèi)用 20

貸：遞延所得稅負(fù)債 20

04

以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5

借：遞延所得稅負(fù)債 5

貸： 所得稅費(fèi)用 5

郭老師 解答

2023-07-13 19:40

第一列填寫原值
第二頁(yè)填寫帳上折舊的金額第三列填寫一個(gè)月折舊的金額第四列填寫一次折舊的金額第五頁(yè)填寫第四列減去第二列

郭老師 解答

2023-07-13 20:13

填寫呀，你不填寫怎么知道對(duì)不對(duì)

上面告訴你的方法絕對(duì)是正確的

郭老師 解答

2023-07-13 20:25

第四列填寫的不對(duì)
這里填寫的是一次折舊的金額

郭老師 解答

2023-07-13 20:33

你好，原值減殘值就是

郭老師 解答

2023-07-13 20:45

你好，你需要一次抵扣所得稅的資產(chǎn)的原值減去這個(gè)資產(chǎn)的殘值

郭老師 解答

2023-07-13 20:51

一次折舊是原值-殘值


你以后資產(chǎn)折舊金額
這個(gè)沒有問題


很確定的






不設(shè)置殘值就等于原值




你看題目是不是殘值0