一、增值稅
（一）農(nóng)產(chǎn)品適用增值稅低稅率
納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品，按照９％的稅率征收增值稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告２０１９年第３９號(hào)）
（二）生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅
１、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條
所稱(chēng)農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。
農(nóng)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱(chēng)的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知》（財(cái)稅字〔１９９５〕５２號(hào)）
２、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社
對(duì)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔２００８〕８１號(hào)）
３、公司＋農(nóng)戶
采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷(xiāo)售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（２０１３年第８號(hào)）
４、制種企業(yè)
制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷(xiāo)售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。
（１）制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子。
（２）制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷(xiāo)售種子。
（三）進(jìn)口種子種源、玉米糠、稻米糠等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
１、進(jìn)口種子種源
在“十三五”期間繼續(xù)對(duì)進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）、魚(yú)種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源（以下統(tǒng)稱(chēng)“種子種源”）免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。免稅品種范圍包括：１．與農(nóng)林業(yè)生產(chǎn)密切相關(guān)并直接用于或服務(wù)于農(nóng)林業(yè)生產(chǎn)的進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）和魚(yú)種（苗），以及具備研究和培育繁殖條件的動(dòng)植物科研院所、動(dòng)物園、專(zhuān)業(yè)動(dòng)植物保護(hù)單位、養(yǎng)殖場(chǎng)和種植園進(jìn)口的用于科研、育種、繁殖的野生動(dòng)植物種源。２．軍隊(duì)、武警、公安、安全部門(mén)（含緝私警察）進(jìn)口的警用工作犬以及進(jìn)口的繁育用的工作犬精液及胚胎。３．未經(jīng)核定或未列入年度免稅范圍的進(jìn)口種子種源應(yīng)照章征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于“十三五”期間進(jìn)口種子種源稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔２０１６〕２６號(hào)）
２、進(jìn)口飼料
對(duì)《進(jìn)口飼料免征增值稅范圍》所列進(jìn)口飼料范圍免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征飼料進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的通知》（財(cái)稅〔２００１〕８２號(hào)）
（四）農(nóng)業(yè)相關(guān)物資生產(chǎn)批發(fā)零售免征增值稅
１、有機(jī)肥
自２００８年６月１日起，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅〔２００８〕５６號(hào)）
２、滴灌產(chǎn)品
自２００７年７月１日起，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》（財(cái)稅〔２００７〕８３號(hào)）第一條、第四條
３、農(nóng)膜
對(duì)農(nóng)膜產(chǎn)品，免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔２００１〕１１３號(hào)）第一條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔１９９３〕１５１號(hào)）第十五條
４、種子種苗農(nóng)藥農(nóng)機(jī)
批發(fā)、零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔２００１〕１１３號(hào)）第一條
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔１９９３〕１５１號(hào)）第十四條、第十六條
農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社向本社成員銷(xiāo)售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔２００８〕８１號(hào)）