;)
您好青老師，補核定的操作流程是怎樣的？
夏花花
于2023-07-19 11:21 發(fā)布 ??478次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱： 初級會計師
2023-07-19 11:25
你好，印花稅不用補核定的，
你有就是按照日期來申報，沒有的按次當月申報當月的
相關(guān)問題討論
同學，你好
補什么核定？？
2023-07-19 10:25:47
同學，你好
首先，由于會計繼續(xù)教育已經(jīng)可以進行網(wǎng)上學習，所以學員可以足不出戶，一臺電腦一部手機就可以進行學習。同時部分地區(qū)需要進行會計人員進行信息采集，部分地區(qū)需要到當?shù)剡M行管理部門人工采集，部分地區(qū)進入指定網(wǎng)站進行采集，進行采集后學員即可登錄會計官網(wǎng)，點擊繼續(xù)教育頻道，在左側(cè)地圖中選擇所屬城市即可登錄網(wǎng)站。
接下來，學員需要進行報名繳費，學員可采取進入登錄界面后選擇登陸方式，登錄方式有以下幾種：1.“注冊登錄”：學員可通過“注冊登錄”的方式注冊賬號進行登錄。2.“身份證登錄”：學員直接輸入身份證即可登錄。3.“身份證%2B姓名登錄”：學員輸入身份證號和姓名即可登錄。4.“學習卡%2B密碼登錄”：學員輸入學習卡號和密碼即可登錄。學員登錄后需要在“我的信息”中，將相關(guān)信息補充完整，具體情況請以當?shù)匾鬄闇?。學員可通過“網(wǎng)銀購課”或“學習卡購課”的方式進行支付，支付成功后即可開始會計繼續(xù)教育的聽課、學習等內(nèi)容。
最后，就是需要學員進行繼續(xù)教育的課程學習，學員應(yīng)根據(jù)當?shù)乩^續(xù)教育的規(guī)定進行學習，例：2022年河北省會計繼續(xù)教育要求為修滿60-150學分，大部分地區(qū)要求學員學滿90學分。（具體情況可登錄繼續(xù)教育官網(wǎng)進行查詢）學員學滿規(guī)定學分后即可進行考試，由于各地的考試要求不同，對于考試次數(shù)，學分要求也不同，另有部分地區(qū)不需要考試，學員所以學員應(yīng)了解當?shù)貢嬂^續(xù)教育考試要求。
2023-07-09 14:17:10
你好，購買稅控盤，去稅務(wù)局激活，激活之后就可以領(lǐng)取發(fā)票了
2019-07-22 11:09:10
你好，可以是在電子申報系統(tǒng)錄入發(fā)票信息，生成認證文件，上傳國稅認證抵扣
或者去稅局掃描認證
2016-07-18 11:32:23
您好，差額征稅財務(wù)的具體操作流程，請參考。
政策依據(jù)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）
財政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知（財會〔2012〕13號）
勞務(wù)派遣服務(wù)政策規(guī)定
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：
經(jīng)研究，現(xiàn)將營改增試點期間勞務(wù)派遣服務(wù)等政策補充通知如下：
一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
勞務(wù)派遣服務(wù)營改增政策實務(wù)解讀：
1.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
（1）一般計稅方法
以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅，適用的稅率為6%，即：
應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
其中：銷項稅額=銷售額×稅率，勞務(wù)派遣服務(wù)適用的稅率6%
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
（2）按照簡易計稅方法依5%差額納稅
選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，即：
應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷（1+5%）×5%
2.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
（1）按照正常簡易計稅方法納稅
以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額，即；
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
=含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率
=全部價款和價外費用÷（1＋3%）×3%
（2）按照簡易計稅方法依5%差額納稅
選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。即：
應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷（1+5%）×5%
勞務(wù)派遣服務(wù)營改增后開票規(guī)定
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
1.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
（1）一般計稅方法：全額開具增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。
（2）按照簡易計稅方法依5%差額納稅，按照差額辦法開具發(fā)票。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
按照差額辦法開具發(fā)票：即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用），系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
另：接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。
2.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
（1）按照正常簡易計稅方法納稅：去稅務(wù)機關(guān)全額代開增值稅專用發(fā)票，接受服務(wù)方按取得代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。
（2）按照簡易計稅方法依5%差額納稅，按照差額辦法去稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
按照差額辦法開具發(fā)票：即稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（全部價款和價外費用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用），系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
另：接受服務(wù)方按取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，按照相關(guān)規(guī)定抵扣進項稅額。
舉個例子及開票樣式
【例】一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅。含稅銷售額100 萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80 萬元，征收率5%。
原營業(yè)稅=（1000000- 800000）×5% =10000 元
現(xiàn)增值稅=（1000000- 800000）×5%/（1+5%）=9523.81 元
金額= 1000000- 9523.81 =990476.19 元。
差額納稅會計處理
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)差額納稅會計處理
1.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理
企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
特別提醒：因一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)是按照簡易計稅方法依5%差額納稅，所以沒有按照財會〔2012〕13號規(guī)定的，在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”科目下核算，在“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅”。
【接上例】一般納稅人支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80 萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅800,000.00/（1+5%）×5%=38,095.24元，則：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸：銀行存款 800,000.00
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)差額納稅會計處理
2.小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照簡易計稅方法依5%差額納稅會計處理
企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
【例3】如果小規(guī)模支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/（1+5%）×5%=2,857.14元，則：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸：銀行存款 60,000.00
2018-10-27 15:55:35
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