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送心意

玲老師

職稱會計(jì)師

2023-07-28 10:02

啊,是的,這個表述是正確的。因?yàn)楸緛砭褪怯?jì)算所得稅,所以所得稅是不能扣除的。然后第2個是國家的強(qiáng)制規(guī)定。

玲老師 解答

2023-07-28 10:04

文件規(guī)定
  一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規(guī)定:第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:
       (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
       (二)企業(yè)所得稅稅款;
       (三)稅收滯納金;
       (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
       (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
       (六)贊助支出;
       (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
       (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
       二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十九條規(guī)定:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。

微信用戶 追問

2023-07-28 11:19

老師你好,這個所得稅是指利潤表的“所得稅費(fèi)用”?第2點(diǎn)指的非銀行,像微眾銀行這種,是嗎?

玲老師 解答

2023-07-28 11:32

1是的
2這個也是金融機(jī)構(gòu)的 
非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息指的是集團(tuán)內(nèi)公司之間內(nèi)部的利息支出,因?yàn)槔⑹亲约杭s定的,假設(shè)A公司盈利,B公司虧損,那我就可以通過A從B借錢,然后其實(shí)都是虛構(gòu)的,從而使得A不盈利,從而不交稅,本質(zhì)上就是把B的虧損通過內(nèi)部利息調(diào)整到A,從而實(shí)現(xiàn)不交所得稅,稅務(wù)局為了堵這個口子,所以不讓扣除。

微信用戶 追問

2023-07-28 11:56

收到,謝謝老師回復(fù),第2點(diǎn)解釋很清晰,感謝老師。
第1點(diǎn),利潤表中是減:所得稅費(fèi)用的,提到不提扣除。第1點(diǎn)還是不太理解,麻煩老師了。

玲老師 解答

2023-07-28 12:21

因?yàn)樵蹅冇?jì)算的就是企業(yè)收的稅,所以不存在扣除企業(yè)所得稅這個說法。

玲老師 解答

2023-07-28 12:21

現(xiàn)在正在計(jì)算企業(yè)所得稅,那咋能扣除企業(yè)所得稅呢?所以說不能扣除,這是對的。

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相關(guān)問題討論
你好,是的,2018年是這樣計(jì)算的
2019-04-02 09:04:36
如果是銀行存款利息,收到利息是做 借 銀行存款 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用的 不用并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅嗎
2022-01-18 21:28:43
是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
你好,同學(xué)。 如果你是計(jì)算稅法上的稅負(fù),那么第一個。 如果你是計(jì)算會計(jì)上的稅負(fù),第二個。
2020-02-19 20:09:09
你好! 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1:甲公司從事家政服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為120人,資產(chǎn)總額為4000萬元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為90萬元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元,享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2:乙公司從事軟件設(shè)計(jì)服務(wù),2019年度從業(yè)人數(shù)為200人,資產(chǎn)總額為5000萬元,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為280萬元,當(dāng)年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23萬元,享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59
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