一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:05

三免三減半的政策
2011 2012 2023 稅率 0
2014 2015 2016 稅率 12.5%

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:06

2013 暫時(shí)性差異 余額 800
2014暫時(shí)性差異 余額 1200
2015暫時(shí)性差異 余額 1200
2016暫時(shí)性差異 余額 800
所以到了2016年才轉(zhuǎn)回400的暫時(shí)性差異

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:11

2016年的稅率12.5%
我們用暫時(shí)性差異 轉(zhuǎn)回期間的稅率，而不是發(fā)生期間的稅率

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:13

所以只有400用的是12.5%
那么 
2013年: 遞延所得稅資產(chǎn)的余額=400*0.125+400*0.25
2014年遞延所得稅資產(chǎn)的余額=400*0.125+400*0.25+400*0.25

2015不增不減
照抄2014
那么2015遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*0.125+400*0.25+400*0.25

2016年轉(zhuǎn)回400
那么剩下了800
2016年遞延所得稅資產(chǎn)余額
=400*0.25+400*0.25

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:15

只有開(kāi)始的產(chǎn)生暫時(shí)性差異400用的是12.5%
后面的 400+400 產(chǎn)生暫時(shí)性差異800用的是25%

Dwinding 追問(wèn)

2023-08-04 16:46

2014 2015 2016 稅率 12.5%，為什么后面計(jì)算遞延所得稅時(shí)，用的稅率還有25%的，為啥不是全部都用12.5%呢？

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:47

2016年的稅率12.5%
我們用暫時(shí)性差異 轉(zhuǎn)回期間的稅率，而不是發(fā)生期間的稅率

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:48

第一次轉(zhuǎn)回發(fā)生在 2016年 就是12.5%
第二次轉(zhuǎn)回 發(fā)生在2017年已經(jīng)是25%

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:50

2013 暫時(shí)性差異 余額 800
2014暫時(shí)性差異 余額 1200
2015暫時(shí)性差異 余額 1200
2016暫時(shí)性差異 余額 800

下面是發(fā)生額
2013=800
2014=1200-800=400
2015=0
2016=800-1200=-400
2017=0-800=-800
您看，有負(fù)數(shù)的時(shí)候，暫時(shí)性差異才開(kāi)始轉(zhuǎn)回
-400 就是轉(zhuǎn)回，用的稅率 12.5%是2016年
-800意思2017年轉(zhuǎn)回800，用的稅率是25%。2017年當(dāng)年的稅率

一休哥哥老師 解答

2023-08-04 16:51

我們算的遞延所得稅資產(chǎn)用稅率不是發(fā)生那一年的稅率，而是轉(zhuǎn)回那一年的稅率