Q 追問

2023-08-11 10:56

這道題因?yàn)閯e人增資持股變成20%，按照調(diào)整分錄進(jìn)行調(diào)整后合計(jì)算出來的長(zhǎng)投賬面價(jià)值=5200+300-1300+1300+520+68+32=6120，按乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值算=（6000+1800+200+140+160+800+21000）*0.2+（5200-6000*0.8）=6420，差個(gè)300，為什么會(huì)有這差額呢？是我哪里步驟算錯(cuò)了嗎？

Q 追問

2023-08-11 11:04

5200-6000*0.8=400是商譽(yù)，完全商譽(yù)=500,500*20%=100，如果按初始投資時(shí)100計(jì)算商譽(yù)，那兩個(gè)賬面價(jià)值就對(duì)的上了，可是初始出資的時(shí)候是按80%比例出的商譽(yù)，不是按20%付的商譽(yù)啊，這樣無形中不就把出資人60%的商譽(yù)給抹掉了？

張靜老師 解答

2023-08-11 13:37

按比例結(jié)轉(zhuǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資60%部分的會(huì)計(jì)分錄為：
借：21000*20%-5200*60%/80%=300
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300
    貸：投資收益 300

Q 追問

2023-08-11 15:01

謝謝老師，我的疑問是：5200-6000*0.8=400是商譽(yù)，完全商譽(yù)=500,500*20%=100，如果按初始投資時(shí)100計(jì)算商譽(yù)，那兩個(gè)賬面價(jià)值就對(duì)的上了，可是初始出資的時(shí)候是按80%比例出的商譽(yù)，不是按20%付的商譽(yù)啊，這樣無形中不就把出資人60%的商譽(yù)給抹掉了？
這個(gè)

Q 追問

2023-08-11 15:03

老師  這道題因?yàn)閯e人增資持股變成20%，按照調(diào)整分錄進(jìn)行調(diào)整后合計(jì)算出來的長(zhǎng)投賬面價(jià)值=5200+300-1300+1300+520+68+32=6120，按乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值算=（6000+1800+200+140+160+800+21000）*0.2+（5200-6000*0.8）=6420，差個(gè)300，為什么會(huì)有這差額呢？是我哪里步驟算錯(cuò)了嗎？

張靜老師 解答

2023-08-11 15:05

商譽(yù)只有在合并報(bào)表中體現(xiàn)。在個(gè)別報(bào)表中是沒有的，股權(quán)稀釋后持股比例降為20%，將不再控制，相應(yīng)也就沒有商譽(yù)了